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经济师中级财政税收专业知识-38
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[单项选择]关于货物及收取包装物押金是否计入销售额的规定,下列说法正确的是 ( )。
A. 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
B. 包装物押金征税规定中“逾期”以3年为期限,对收取3年以上的押金,无论是否退还均并入销售额中,个别包装物周转使用期限较长,报经税务征收机关确定后,可适当放宽逾期期限
C. 从1995年6月1日起,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均不得并入当期销售额征税
D. 企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金,其收取的合理的押金在循环使用期间并入收入
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[单项选择]按照赤字在财政年度出现时间的早晚,可将赤字分为( )。
A. 主动赤字和被动赤字
B. 硬赤字和软赤字
C. 周期性赤字和充分就业赤字
D. 预算赤字和决算赤字
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[单项选择]当前发票领购的主要方式是( )。
A. 现金购买
B. 交旧换新
C. 验旧领新
D. 批量供应
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[单项选择]社会消费性支出满足的是( )。
A. 行政管理需要
B. 纯社会共同需要
C. 文化设施需要
D. 卫生设施需要
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[单项选择]根据财政支出的经济性质,可将财政支出分为( )。
A. 购买性支出和转移性支出
B. 预防性支出和创造性支出
C. 可控性支出和不可控性支出
D. 一般利益支出和特殊利益支出
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[单项选择]某个体零售户于2003年份购进一批货物,含税进价为11.7万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆,开出的普通发票上注明的货款金额为50万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为( )。
A. 0.45万元
B. 1.47万元
C. 1.92万元
D. 2.25万元
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[多项选择]政府用于偿还国债的资金来源有( )。
A. 设立偿债基金
B. 依靠财政盈余
C. 通过预算列支
D. 举借新债
E. 向国外借款
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[单项选择]中期国债的时间期限是( )。
A. 1~5年
B. 2~5年
C. 1~10年
D. 2~10年
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[单项选择]下列( )不属于效率原则。
A. 收入划分效率
B. 支出划分效率
C. 财政转移支付效率
D. 财政转移收入效率
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[多项选择]财政法制的立法原则包括( )。
A. 坚持国家基本法律的原则
B. 贯彻执行党和国家方针政策的原则
C. 与部门法律协调配合原则
D. 促进经济稳定增长的原则
E. 遵循客观规律的原则
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[单项选择]对社会经济条件相同的应纳税的自然人或法人同等课税,体现在( )。
A. 水平公平
B. 纵向公平
C. 按人征收
D. 普遍征收
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[单项选择]下列项目中,不适宜用最低费用选择法衡量效益的是( )。
A. 水利设施
B. 军事设施
C. 文化设施
D. 卫生设施
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[单项选择]某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店,《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是( )。
A. 征收房产税
B. 减征房产税
C. 免征房产税
D. 缓征房产税
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[单项选择]应纳税所得额计算公式为( )。
A. 应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
B. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
C. 应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除+允许弥补的以前年度亏损
D. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+允许弥补的以前年度亏损
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[单项选择]我国从( )开始进行“退休费用统筹”改革。
A. 改革开放前
B. 19世纪80年代中期
C. 20世纪70年代中期
D. 20世纪80年代中期
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[单项选择]( )是根据事物之间存在的相互制约,相辅相成的必然联系,用科学测定的数据,来验证账面记录或申报纳税资料是否正确的一种查账方式。
A. 数据分析法
B. 控制分析法
C. 推理分析法
D. 比较分析法
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[单项选择]财政收入的缴库方式包括直接缴库和( )两种。
A. 集中汇缴
B. 间接缴库
C. 分散汇缴
D. 直接汇缴
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[多项选择]下列( )情况,应按适用税率中最高税率征税消费。
A. 纳税人兼营不同税率的应税消费品
B. 纳税人销售进口商品的
C. 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的
D. 纳税人属于销售非应税消费品的
E. 纳税人销售有浮动价格的商品的
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[多项选择]教育费附加是以缴纳( )的单位和个人为缴纳人来征收的。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
E. 印花税
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[多项选择]政府的资本预算主要包括( )。
A. 一般性拨款
B. 政府日常活动的经费支出
C. 政府贷款
D. 政府偿还国债
E. 政府对国营企业的投资
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[单项选择]进行会计核算的重要依据是( )。
A. 总账
B. 明细账
C. 日记账
D. 原始凭证
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[单项选择]城建税按纳税人所在地的不同设置了( )档地区差别比例税率。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
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[多项选择]纳税人办理税务登记后,发生( )情形时,应当办理变更税务登记内容。
A. 改变名称、改变法定代表人
B. 改变经济性质或经济类型
C. 增减注册资本
D. 纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照
E. 纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的
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[单项选择]增值税的纳税地点一般遵循( ),即在纳税人经营机构所在地申报纳税。
A. 属人主义原则
B. 属物主义原则
C. 属地主义原则
D. 属人兼属地主义原则
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[单项选择]台球、保龄球营业税税率为( )。
A. 3%
B. 5%
C. 10%
D. 20%
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[单项选择]在市场经济下,社会资源的主要配置者是( )。
A. 市场
B. 政府
C. 银行
D. 企业
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[单项选择]来源于乙国所得的抵免额为( )。
甲国居民有来源于乙国所得100万元,甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、 30%,但乙国对外国居民来自乙国的所得实行20%的优惠税率,现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题:
A. 40万元
B. 30万元
C. 20万元
D. 0
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[多项选择]公共劳务包括( )。
A. 军事
B. 国防建设
C. 行政工作
D. 公园建设
E. 城市排水工作
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[单项选择]甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税,并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了( )。
A. 属地主义原则
B. 属人主义原则
C. 属地兼属人主义原则
D. 全面征税原则
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[多项选择]绩效评价指标体系确立的原则包括( )。
A. 相关性原则
B. 重要性原则
C. 可比性原则
D. 经济性原则
E. 真实性原则
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[单项选择]当购买性支出增加时,产生的结果是( )。
A. 社会生产萎缩
B. 国民收入增加
C. 资本的利润率降低
D. 劳动力的工资率降低
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[单项选择]关于企业亏损补贴与价格补贴,下列说法不正确的是( )。
A. 价格补贴直接与市场零售商品有关,企业亏损补贴主要与工业生产资料有关
B. 价格补贴的直接受益人是居民,企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业
C. 价格补贴是在生产环节上的补贴,企业亏损补贴是在流通环节上的补贴
D. 价格补贴的对象是商品,而企业亏损补贴的对象是企业
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[单项选择]具有对预算收入进行全面的分析,最后得出计划年度预算收支指标的新结果的特点的是( )。
A. 复式预算
B. 基数预算
C. 零基预算
D. 绩效预算
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[单项选择]该橡胶厂应纳消费税为( )元。
某橡胶厂从南方农场购进天然橡胶,开具的普通发票上注明的价款为15000元;购进该货物时支付的运费为3000元(有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶,其实际成本为160000元。厂方用其中的100000元橡胶生产各类轮胎,其中手扶拖拉机专用轮胎100套,每套600元(不合增值税价格),全部售出;汽车用的轮胎1000套,每套1200元(不含增值税价格),共销售800套,其中有200套属于子午线轮胎。
A. 18000
B. 36000
C. 72000
D. 90000
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[单项选择]职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的( )提取,计入成本、费用账户,用于职工福利方面的支出。
A. 8%
B. 10%
C. 12%
D. 14%
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[单项选择]对个体工商户计算应纳所得时的工资扣除,统一按每月 ( )标准减除。
A. 500元
B. 800元
C. 1600元
D. 2000元
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[多项选择]财政的实物补贴主要体现在( )。
A. 职工副食品补贴
B. 农副产品价格补贴
C. 农业生产资料价格补贴
D. 财政贴息
E. 税收支出
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[单项选择]财政补贴的性质是( )。
A. 实现某种特定的政治目标
B. 实现某种特定的经济目标
C. 实现某种特定的社会目标
D. 进行社会财富的再分配
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[单项选择]基本建设支出属于( )。
A. 补偿性支出
B. 积累性支出
C. 转移性支出
D. 消费性支出
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[单项选择]进口货物应纳税额的计算公式为( )。
A. 应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)×税率
B. 应纳税额=销售额×征收率
C. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
D. 应纳税额=(营业额-成本)×税率
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[多项选择]对序时账的审查分析应注意( )。
A. 审查账簿的真实性
B. 审查账簿的完整性
C. 审查借贷发生额的对应账户
D. 审查账面出现的异常情况
E. 审查银行存款收支业务
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[单项选择]城镇土地使用税实行( )。
A. 比例税额
B. 分级幅度税额
C. 定额税率
D. 限额税率
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[多项选择]根据政府间的关系可把政府间转移支付分为( )。
A. 纵向转移支付
B. 无条件转移支付
C. 横向转移支付
D. 混合转移支付
E. 有条件转移支付
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[单项选择]预算年度采用历年制的国家有( )。
A. 中国
B. 日本
C. 英国
D. 美国
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[单项选择]以票价中包含的保险费收入以及随同票价、运价向客户收取的各种建设基金为营业额是( )的计税依据。
A. 运输业
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 通信业
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[单项选择]政府在一个财政年度内对国有资产经营性收支活动进行价值管理和分配的预算模式是( )。
A. 公共预算
B. 社会保障预算
C. 绩效预算
D. 国有资本经营预算
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[单项选择]依据房产租金收入计税的,房产税的税率为( )。
A. 1.2%
B. 4%
C. 8%
D. 12%
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[单项选择]( )是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。
A. 详查法
B. 逆查法
C. 抽查法
D. 顺查法
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[单项选择]国债最基本的功能是( )。
A. 筹集建设资金
B. 调节国民经济的发展
C. 国民福利待遇
D. 弥补财政赤字
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[单项选择]产生国际避税的内在动机是( )。
A. 税制差异
B. 税法不完善
C. 对利润的追求
D. 监督失控
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[单项选择]预算管理的职能部门是( )。
A. 各单位
B. 各级财政部门
C. 各级审计部门
D. 各级政府
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[单项选择]通常情况下,国民经济偿债率指标以( )为宜。
A. 10%~40%
B. 5%~60%
C. 5%~50%
D. 10%~60%
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[单项选择]( )主要是评价项目立项的合理性。
A. 立项决策评价
B. 经济效益评价
C. 综合影响评价
D. 长期评价
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[多项选择]关于营业税的计税依据,下列说法正确的是( )。
A. 建筑业的总承包人将工程分包给他人的,以全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额
B. 买卖外汇、有价证券、期货以卖出价为营业额
C. 从事安装工程作业的,凡设备价值作安装产值的,设备价款计入营业额
D. 广告代理业,以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额
E. 联营运输业务,以实际取得的营业收入为营业额
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[单项选择]企业所得税限制税前扣除的项目不包括( )。
A. 补充保险
B. 利息
C. 税金
D. 业务招待费
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[单项选择]横向转移支付功能在于( )。
A. 调整横向失衡
B. 调整纵向转移
C. 调整财政平衡
D. 调整财政赤字
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[多项选择]现代税收的主要原则有( )。
A. 财政原则
B. 经济原则
C. 公平原则
D. 政治原则
E. 社会原则
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[单项选择]林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为( )年。
A. 10
B. 15
C. 20
D. 25
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[多项选择]出口退税的形式包括( )。
A. 免税不退税
B. 不征不退
C. 免、抵、退
D. 先征后退
E. 超税返还
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[多项选择]政府预算政策包括( )。
A. 健全财政政策
B. 年度平衡预算政策
C. 功能财政预算政策
D. 充分就业预算平衡政策
E. 预算平衡政策
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[多项选择]按照社会主义市场经济体制的要求,财政职能可以概括为( )。
A. 资金来源职能
B. 资源配置职能
C. 收入分配职能
D. 资源调节职能
E. 经济稳定职能
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[单项选择]按照规定,基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳,职工个人的缴费率一般为本人工资收入( )。
A. 2%
B. 4%
C. 5%
D. 6%
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[单项选择]纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产)无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为经批准认定的旧货调剂试点单位,一律按( )的征收率减半征收增值税,不得抵扣进项税额。
A. 4%
B. 6%
C. 13%
D. 17%
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[单项选择]直接税是( )。
A. 转嫁税
B. 不转嫁税
C. 顺转
D. 前转
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[单项选择]纳税检查的客体不包括( )。
A. 代扣代缴义务人
B. 代收代缴义务人
C. 纳税担保人
D. 代收代缴税款账簿
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[单项选择]最早创建政府采购制度的国家是( )。
A. 法国
B. 美国
C. 英国
D. 中国
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[多项选择]与非政府部门投资相比,政府投资具有的特点是( )。
A. 强调投资的经济效益
B. 财力雄厚
C. 可以提高国民经济的整体效益
D. 可以从事经济效益一般,但社会效益好的项目
E. 可以投资大型项目
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[单项选择]在传统的计划经济体制下,( )是社会资源配置的主体。
A. 企业
B. 政府
C. 市场
D. 计划
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[单项选择]能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是( )。
A. 自动稳定财政政策
B. 相机抉择财政政策
C. 微观调节财政政策
D. 短期调节财政政策
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[单项选择]( )是中央银行通过在金融市场上买进或卖出有价证券进行调节的一种方式。
A. 公开市场业务
B. 贴现率政策
C. 法定存款准备金
D. 法定存款准备金
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[单项选择]工资、薪金所得税款,按月计征,由扣缴义务人在次月( )内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
A. 5日
B. 7日
C. 10日
D. 15日
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[单项选择]
(由单选和多选组成。)
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2004年6月发生以下业务:
(1)购进原材料(已入库)等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售小汽车取得销售收入(含税)9000万元,支付铁路运输运费5万元,取得运输发票;
(2)兼营汽车租赁业务取得收入20万元;
(3)兼营汽车运输业务取得收入40万元;
(4)从事汽车修理业务,开具普通发票上注明销售额40万元。
(该厂汽车适用的消费税税率为8%、企业城市维护建设税税率为7%)
根据上述资料,回答以下问题:
A. 707.34
B. 707.69
C. 713.15
D. 615.38
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[单项选择]按照规定,失业人员失业前累计缴费时间满5年不满10年的,领取失业保险金的最长期限为( )个月。
A. 12
B. 18
C. 24
D. 48
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[单项选择]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为 ( )。
A. 5%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
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[单项选择]短期国债的还本付息的时间一般是( )。
A. 半年以内
B. 一年以内
C. 二年以内
D. 三年以内
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[多项选择]在实际应用中,抵免法又分为( )。
A. 直接抵免
B. 全额抵免
C. 间接抵免
D. 限额抵免
E. 比例抵免
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[单项选择]《中华人民共和国增值税暂行条例》属于( )。
A. 税收法律
B. 税收法规
C. 税收规章
D. 行政文件
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[单项选择]甲企业发出代销商品时应做的账务处理为( )。
甲、乙两企业均为增值税一般纳税人。甲企业于2008年4月5日委托乙企业代销一批商品,商品的实际成本为2000000元,代销价格为3000000元(不含税),双方协商代销手续费为代销价格(不含税价格)的10%。企业发出商品时未作账务处理。4月25日,甲企业收到乙企业的代销清单,清单上注明代销商品已全部销售,甲企业开具增值税专用发票。4月25日,乙企业收到甲企业的代销款3500000元,并作如下账务处理:
借:银行存款 3500000
贷:应付账款 3500000
根据上述资料,回答下列问题:(注;城市维护建设税、教育费附加暂不考虑)
A. 借:应收账款 2000000 贷:库存商品 2000000
B. 借:委托代销商品 2000000 贷:库存商品 2000000
C. 借:应收账款 3000000 贷:主营业务收入 3000000
D. 借:应收账款 3000000 贷:主营业务收入 3000000
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[单项选择]适用于大城市和县城的税收征收管理形式是( )。
A. 行业管
B. 区域管理
C. 按经济性质管
D. 巡回管理
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[单项选择]如果纳税人的销售额为价税混合收取的,要将含税销售额换算为不含税销售额为( )。
A. 销售颇=含税销售额÷(1+税率)
B. 销售额=含税销售额×(1+税率)
C. 销售额=含税销售额×(1-税率)
D. 销售额=含税销售额÷(1-税率)
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[多项选择]下列关于企业所得税扣除项目的表述,错误的是( )。
A. 纳税人支付给职工的工资,按照计税工资扣除
B. 纳税人的职工福利免征企业所得
C. 纳税人参加运输保险,按照规定缴纳的保险费用,准予扣除
D. 保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税
E. 以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费,可以据实扣除
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[单项选择]在传统的计划经济体制下,( )是政府配置的重要手段。
A. 资源配置
B. 财政配置
C. 市场配置
D. 计划配置
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[单项选择]“计划—方案—预算”,这种制度最早在( )使用。
A. 第一次世界大战期间
B. 第二次世界大战期间
C. 鸦片战争时期
D. 英美战争
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[多项选择]营业税的计税依据包括( )。
A. 纳税人提供应税劳务的营业额
B. 转让无形资产的转让额
C. 销售不动产的销售额
D. 委托加工生产产品的销售额
E. 从事进口货物的单位和个人取得的利润