试卷详情
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初级财政税收专业知识与实务-9
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[单项选择]财产转让所得中可扣除的费用有( )。
A. 财产原值
B. 财产增值
C. 预计损失
D. 必要费用的扣除,即定额扣800或定率扣除20%
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[单项选择]购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同规定的印花税比例税率为( )。
A. 0.003‰
B. 0.05‰
C. 0.3‰
D. 0.1‰
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[单项选择]某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2003年9月购进原材料一批,已入库,取得增值税专用发票注明税款500万元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元,兼营汽车租赁业务取得收入30万元,兼营运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、租赁业务和运输业务营业额,该厂汽车适用的消费税税率为8%。
根据上述资料回答下列问题:
该厂当期应纳增值税为( )。
A. 873.6万元
B. 860万元
C. 674.02万元
D. 662.39万元
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[单项选择]当社会总需求大于社会总供给时,财政预算应采取的政策是()。
A. 扩张政策
B. 紧缩政策
C. 赤字政策
D. 平衡政策
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[单项选择]在制定和实施具体的财政政策过程中,财政收支平衡的实际执行结果是( )。
A. 收入等于支出
B. 收支相抵,略有赤字
C. 收支平衡,略有结余
D. 支出大于收入
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[单项选择]下列可不办理税务登记的是( )。
A. 只缴个人所得税、车船税的单位
B. 企业在外地设立的分支机构
C. 实行独立经济核算,经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户
D. 领取企业法人营业执照的事业单位
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[单项选择]下列不属于政府间转移支付特点的是( )。
A. 活动范围只限于各级政府之间
B. 具有无偿性
C. 改变社会财力总量
D. 不是政府的终极支出
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[多项选择]预防性支出项目主要包括( )。
A. 国防部门的支出
B. 政府行政部门的支出
C. 社会福利支出
D. 经济、文教、卫生支出
E. 债务利息支出
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[单项选择]亚当·斯密的( )成为后世负担能力说的理论基础。
A. 公平原则
B. 平等原则
C. 量能课税原则
D. 确定原则
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[单项选择]我国分税制预算管理体制实施于( )。
A. 1994年
B. 1998年
C. 2000年
D. 2002年
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[单项选择]进口的应税消费品,纳税义务发生时间为( )。
A. 收到进口货物的当天
B. 收到进口货物的次日
C. 报关进口的当日
D. 报关进口的次日
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[单项选择]消费税的纳税期限以1个月为一期的纳税,于期满后( )内申报纳税。
A. 5日
B. 7日
C. 10日
D. 15日
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[多项选择]关于变更税务登记,下列说法正确的有( )。
A. 纳税人税务登记内容发生变化的,无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记,都要向税务机关申报办理变更税务登记
B. 纳税人税务登记内容发生变化,不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记,不需要到税务机关申报办理变更税务登记
C. 办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
D. 办理变更税务登记的纳税人,应向税务机关提供变更登记的有关证件
E. 纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的,应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记,并向迁达地税务机关申请办理税务登记
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[单项选择]西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为( )。
A. 债务赤字化
B. 赤字债务化
C. 债务软化
D. 债务硬化
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[单项选择]某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢,取得转让收入100万元,下列关于该笔转让收入应纳税的表述,正确的是( )。
A. 应计算缴纳增值税17万元
B. 应计算缴纳增值税6万元
C. 应计算缴纳增值税2万元
D. 应计算缴纳臂业税5万元
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[多项选择]下列项目中,属于营业税征税率为3%的项目是( )。
A. 管道运输
B. 保险
C. 歌厅
D. 网吧
E. 快递
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[多项选择]按照记账凭证所记录的经济内容的不同,记账凭证可以分为( )。
A. 收款凭证
B. 付款凭证
C. 转账凭证
D. 抵销凭证
E. 核对凭证
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[多项选择]税务机关规定,不包括在税收保全措施范围之内的有( )。
A. 民用住房
B. 5000元以下的生活用品
C. 机动车辆
D. 古玩字画
E. 金银饰品
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[单项选择]在中央对地方转移支付额的计算中,通常采用的是( )。
A. 定额法
B. 综合法
C. 零基预算法
D. 标准收支法
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[多项选择]按照各国税法中对扣除项目的规定不同,目前世界各国所实行的增值税可分为 ( )。
A. 全值增值税
B. 净值增值税
C. 消费型增值税
D. 收入型增值税
E. 生产型增值税
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[单项选择]财务风险不仅与负债有关,而且与( )有关。
A. 所有者权益
B. 注册资本
C. 净利润
D. 息税前利润
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[单项选择]金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度,自纳税期满之日起()内申报纳税。
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 1个月
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[多项选择]我国现行增值税适用的征税范围是( )。
A. 加工修理业
B. 商业
C. 工业
D. 建筑业
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[单项选择]我国进行的养老保险制度改革试点中,企业缴费应遵循的规定是( )。
A. 小部分进入个人账户,大部分进入统筹基金
B. 大部分进入个人账户,小部分进入统筹基金
C. 全部进入个人账户
D. 全部进入统筹基金
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[多项选择]以下对税务登记证使用要求的表述中,正确的是( )。
A. 税务登记证副本需张挂于生产经营场所明显处
B. 税务登记证件只限纳税人本人使用
C. 税务登记证一般一年验证一次
D. 遗失税务登记证件10日内要书面报告主管税务机关并登报声明作废
E. 税务登记证一般五年更换一次
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[单项选择]作为政府财政收支的预算最早产生于17世纪的( )。
A. 美国
B. 英国
C. 法国
D. 德国
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[单项选择]对社会经济条件不同的纳税人区别课税,体现了税收的( )。
A. 横向公平原则
B. 纵向公平原则
C. 普遍原则
D. 配置原则
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[单项选择]国家物资储备支出属于( )。
A. 转移性支出
B. 积累性支出
C. 消费性支出
D. 补偿性支出
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[单项选择]( )是财政管理体制的主导环节和核心。
A. 财政税收制度
B. 财政监督制度
C. 预算管理制度
D. 财政集权制度
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[单项选择]下列不属于货币政策的类型的是( )。
A. 扩张性货币政策
B. 紧缩性货币政策
C. 中性的货币政策
D. 自动稳定的财政政策
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[单项选择]预算外经常性支出不包括( )。
A. 福利支出
B. 城市维持支出
C. 事业费支出
D. 大修理支出
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[单项选择]在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。
A. 税收
B. 公债
C. 政府预算
D. 补贴
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[单项选择]下列不属于《印花税暂行条例》规定的应税凭证的是( )。
A. 产权转移书据
B. 权利许可证照
C. 营业账簿
D. 无息贷款合同
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[单项选择]对于选择最优支出方案,提高财政资金使用的经济效益大有裨益的财政支出效益分析方法是()。
A. 最低费用选择法
B. 间接—成本分析法
C. 公共劳务收费法
D. 成本—效益分析法
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[多项选择]行政单位的专项支出包括( )。
A. 专项会议费支出
B. 专项发备购置费支出
C. 专项修缮费支出
D. 专项业务费支出
E. 职工福利费支出
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[多项选择]某生产企业位于某省会城市,2004年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入 500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧 1600000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付。
根据上述资料回答下列问题:
下列表述中正确的有( )。
A. 该项固定资产应补提未提足的折旧400000
B. 该项固定资产转让后不再计提折旧
C. 该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D. 该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
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[单项选择]进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额,按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为( )。
A. 组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)/(1-消费税税率)
B. 组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)×(1-消费税税率)
C. 组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)/(1+消费税税率)
D. 组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)×(1+消费税税率)
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[单项选择]纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理 ( )。
A. 设立税务登记
B. 变更税务登记
C. 注销税务登记
D. 注册税务登记
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[单项选择]财政复议案件的审理期限为()个月。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
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[单项选择]实行政府间转移支付的理论依据不包括( )。
A. 纠正政府间的纵向、横向财政失衡
B. 纠正某些公共产品或服务的外部性
C. 加强中央对地方财政的宏观调控
D. 适应过渡期的财政转移支付制度
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[单项选择]北京市某公司在上海浦东新区投资举办中外合资经营企业。1996年公司从合资企业分回税后利润255万元,当年该合资企业正享受减半征税优惠,则公司分回的利润需调整补税额为( )。
A. 45.9万元
B. 50.33万元
C. 65.03万元
D. 70.29万元
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[单项选择]税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的,可责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局批准,可采取的措施正确的是( )。
A. 书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂支付纳税人存款
B. 书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
C. 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D. 查封纳税人的商品、货物或者其他财产
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[单项选择]我国从2000年开始预算编制的重大改革是( )。
A. 编制复式预算
B. 编制部门预算
C. 编制零基预算
D. 编制综合预算
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[单项选择]硬赤字和软赤字是财政赤字按照( )划分的。
A. 赤字在财政年度中出现的早晚
B. 财政支出统计口径的不同
C. 赤字的出现和经济同期的关系
D. 赤字的原因的不同
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[单项选择]按增值税法规定,采取分期收款方式销售货物的,纳税义务发生时间为( )。
A. 货物发出的当天
B. 合同约定收款日期的当天
C. 收到货款的当天
D. 办妥相关手续的当天
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[单项选择]下列关于税收饶让的表述中,正确的是( )。
A. 税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题
B. 通过税收饶让,居民在国外已纳税款可以得到全部抵免
C. 税收饶让是税收抵免的延伸,是以税收抵免的发生为前提的
D. 通过税收饶让,居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除
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[多项选择]一般纳税人进口材料的采购成本包括( )。
A. 买价
B. 增值税
C. 运输途中的合理损耗
D. 关税
E. 入库前的挑选整理费用
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[单项选择]通常把财政支出的( )作为衡量和考查财政支出总量的指标。
A. 绝对量
B. 相对量
C. 实际支出额
D. 预算支出额
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[多项选择]企业发生的借款利息支出,在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的有 ( )。
A. 筹办期间发生的借款利息支出
B. 在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出
C. 开发无形资产发生的借款利息支出
D. 以融资租赁方式租入固定资产使用前发生的借款利息支出
E. 生产、经营期间向非金融机构借款利率超过金融机构同类、同期贷款利息计算的数额以外的利息支付部分
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[单项选择]下列各行为主体不能作纳税担保人的是( )。
A. 公民个人
B. 企业法人
C. 经济组织
D. 国家机关
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[单项选择]2001年度,甲公司自行申报全年的境内外利润共计3280万元(企业所得税税率为 33%),其中含有A国的税前利润250万元,已在A国缴纳了所得税80万元;含B国税前利润300万元,已在B国缴纳所得税100万元。
根据上述资料回答下列问题:
来源于B国所得境外已缴纳所得税抵免限额是( )。
A. 85万元
B. 90万元
C. 99万元
D. 100万元
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[单项选择]在现代市场经济社会中,( )决定了财政的职能范围。
A. 经济状况
B. 市场失灵
C. 政府意志
D. 价值观念
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[单项选择]在税负转嫁的形式中,( )是指生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法,向后转移给生产要素的出售者的一种形式。
A. 前转
B. 后转
C. 消转
D. 税收资本化
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[单项选择]某商贸企业,2010年度实现的产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,利润总额为200万元,另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。
该企业2010年度允许税前扣除的工资薪金为( )万元。
A. 150
B. 200
C. 250
D. 300
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[多项选择]自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度,它们被称为( )。
A. 自动稳定器
B. 自动调节器
C. 内在稳定器
D. 内在调节器
E. 财政稳定器
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[单项选择]支出划分效率财政的三大职能不包括( )。
A. 收入分配职能
B. 经济稳定与发展职能
C. 实现充分就业职能
D. 资源配置职能
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[单项选择]计划一项目一预算制起源于( )。
A. 英国
B. 法国
C. 德国
D. 美国
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[单项选择]下列关于扩张性财政政策的说法中正确的一项是( )。
A. 通过财政分配活动来抑制社会总需求
B. 适用于总供给不足的情况
C. 其主要政策手段是减税和缩小财政支出规模
D. 可能会导致财政赤字
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[单项选择]世界各国在长期的采购实践中一般遵循的原则不包括( )。
A. 竞争原则
B. 公开原则
C. 效率优先原则
D. 公平原则
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[单项选择]我国通过采用国债投资等多种措施推动经济结构调整和产业机构升级,促使我国的经济增长模式逐步由( )转变。
A. 粗放式外延扩张型向集约式内涵增长型
B. 集约式内涵增长型向粗放式外延扩张型
C. 经济稳健增长型向经济飞速发展型
D. 经济飞速发展型向经济稳健增长型
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[单项选择]税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能,其中经济职能是指( )。
A. 为国家取得财政收入
B. 通过税收分配对国民经济进行调节
C. 反馈监督经济活动状况,为国民经济管理和宏观调控提供信息
D. 对纳税人的生产管理进行监督
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[单项选择]行政事业单位为保障机构正常运转,完成日常工作任务所必需的开支属( )。
A. 行政事业支出
B. 基本建设支出
C. 基本支出,
D. 专项支出
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[单项选择]某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设,已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税),成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税( )。
A. 2720元
B. 3487.2元
C. 0
D. 4080元
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[单项选择]零基预算的优点不包括( )。
A. 预算收支安排不受以往年度收支的约束
B. 可以充分发挥预算政策的调控功能
C. 编制工作简便易行
D. 可突出当年政府的经济社会政策重点
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[多项选择]财政投融资具有的特征是( )。
A. 目的性很强
B. 政策性很强
C. 计划性很强
D. 范围没有严格限制
E. 以市场参数作为配置资金的重要依据
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[单项选择]通过税收分配,从而实现社会总需求与总供给的平衡,并对资源配置等进行调节,这体现的是税收的( )职能。
A. 收入
B. 财政
C. 经济
D. 监督
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[多项选择]增值税一般纳税人发生的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有( )。
A. 用于建造房屋购入物资
B. 用于免税项目购进物资
C. 用于对外投资购进物资
D. 非正常损失的购进物资
E. 用于消费品生产的购入货物
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[多项选择]下列属于部门预算编制原则的有( )。
A. 固定性
B. 重点性
C. 真实性
D. 稳妥性
E. 绩效性
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[多项选择]企业所得税的收入包括( )。
A. 销售货物收入
B. 转让财产收入
C. 接受捐赠收入
D. 财政拨款
E. 租金收入
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[单项选择]某汽车加工厂为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,消费税税率为3%。该厂于2010年12月发生以下经济业务:
(1)从海南某农场购进天然橡胶,开具的普通发票上注明的价款为200000元,购进该货物支付的运费为60000元(含货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶,其实际成本为500000元。厂方用其中的200000元橡胶生产各类轮胎,其中手扶拖拉机专用轮胎100套,每套600元(不含增值税),全部已售出。汽车用的轮胎1000套,每套1000元(不含增值税),共售出800套,其中有200套属于子午线轮胎。
(2)其余实际成本为300000元的橡胶,该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费2500元(含受托方支付的辅料500元),并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎1500套(非子午线轮胎),以每套1200元的售价(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税费——应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。
(3)将第(1)项业务中剩余的200套汽车用的轮胎(已含增值税)以每套价格1300元换取海南该农场的天然橡胶,对方开具的是普通发票。
该厂第(1)项业务应纳增值税和消费税为( )。
A. 增值税为10200元,消费税为18000元
B. 增值税为116000元,消费税为18000元
C. 增值税为10200元,消费税为24000元
D. 增值税为116000元,消费税为24000元
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[单项选择]集中采购机构是()。
A. 营业性中介机构
B. 非营利企业法人
C. 营利性事业法人
D. 非营利事业法人
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[单项选择]税收是一种( ),是国家取得财政收入的主要形式。
A. 责任
B. 条件
C. 工具
D. 目的
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[单项选择]税收表现了( )。
A. 是一种取得财政收入的工具
B. 国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系
C. 能调节国民经济分配格局
D. 为了调节贫富差距
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[单项选择]建筑安装企业工程价款结算,凡属工程质量问题,所发生的返工、返修等费用记入 ( )。
A. 成本费用
B. 营业外支出
C. 其他应付款
D. 销售折扣
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[单项选择]发票的真伪鉴定由( )负责。
A. 财政机关
B. 工商部门
C. 税务机关
D. 技术监督局
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[单项选择]下列合同中,免征印花税的是______。
A. 转包合同
B. 运输合同
C. 贴息贷款合同
D. 专利申请权转让合同
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[单项选择]下列叙述,关于公共定价法表述不正确的是( )。
A. 公共定价法是政府相关管理部门通过一定的程序和规则指定提供公共物品的价格和收费标准的方法
B. 是政府保证公共物品供给和实施公共物品管理的一项重要职责
C. 一般包括纯公共定价和管制定价两方面
D. 二部定价法不属于公共定价法的内容
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[多项选择]某建筑公司2004年4月取得如下收入:建筑安装工程收入450000元,从事对外汽车修理取得收入35000元(不含税价格),附设的门市部销售汽车配件收入17000元(不含税价格),附设的招待所收入36000元,附设的咖啡厅收入50000元。
根据上述资料,回答下列问题:
该公司收入中属于应纳增值税的项目是( )。
A. 安装工程收入
B. 汽车修理收入
C. 销售汽车配件收入
D. 咖啡厅收入
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[单项选择]政府预算的主要原则不包括( )。
A. 完整性
B. 公开性
C. 灵活性
D. 可靠性
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[多项选择]财政的特殊利益支出项目不包括( )。
A. 行政管理支出
B. 医疗卫生支出
C. 企业补贴支出
D. 国防支出
E. 司法支出
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[单项选择]下列关于资源配置职能表述正确的是( )。
A. 资源配置是通过对社会经济资源的合理调配,实现资源结构的合理化,使其得到最有效的使用,获得最大的经济和社会效益
B. 财政资源配置的主体是市场
C. 在市场经济体制下,起着主导作用的是政府
D. 在计划经济体制下,市场配置在整个社会经济中起着主导作用
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[单项选择]预算外资金具有“三权”分离性不包括( )。
A. 资金所有权
B. 资金收益权
C. 资金调控权
D. 资金使用权
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[多项选择]下列选项中,说法正确的有( )。
A. 国际税收是指两个或两个以上国家政府,因行使各自的征税权力,在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系
B. 完善税法可以防止国际避税的恶化
C. 国际税收的基本理论问题和核心内容是国际重复征税
D. 跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的外因
E. 国际避税是利用各国税法的差异和漏洞进行的
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[多项选择]采取税收强制执行措施适用于( )。
A. 义务人
B. 个人及其家属维持生活必需的住房
C. 5000元以下的生活用品
D. 有固定资产的公民
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[单项选择]下列费用项目中,不应计入“营业费用”科目的是( )。
A. 企业产品销售运输途中发生的保险费用
B. 企业产品销售过程中发生的宣传费用
C. 企业销售人员报销的医药费
D. 根据已售产品计提的产品质量保证金