试卷详情
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内部审计在治理、风险和控制中的作用-15
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[单项选择]一位审计师发现某个情形值得怀疑,可能存在错报,可是没有证据。如果审计师采取下列()项活动,会违反应有的职业谨慎标准。
A. 识别出发生错误的潜在方式,并对这些事项进行排序以便审计调查
B. 将可疑情形告知审计经理,寻求如何处理的建议
C. 不测试可能的错报情形,因为审计管理人员已批准审计方案
D. 未经被审方批准就追加审计方案,解决可能发现错报的最高级别事项
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[单项选择]ⅡA《标准》将“相关的证据”定义为()。
A. 忠于事实的、适当的和有说服力的证据
B. 通过运用恰当的审计技术可以最佳获取的可靠证据
C. 同审计目标保持一致,并支持有关的审计发现和建议的证据
D. 帮助组织达成其目标的信息
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[单项选择]根据ⅡA《标准》,内部审计师审核内部控制系统的效果的目标是要确定()。
A. 内部控制系统是否按设想运行
B. 内部控制系统是否高效率地、经济地运行
C. 组织的目标和目的是否实现
D. 财务和运营数据是否可靠
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[单项选择]ⅡA《标准》明确最终的审计报告应该由下列()项人员审批。
A. 被审方或向被审方报告的人员
B. 主管审计师
C. 内部审计主管或某指定人
D. 首席财务官
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[单项选择]下列()项不是内部审计部门的长期计划的要求。
A. 同审计部门的章程保持一致
B. 有能力完成
C. 包括一份可审计活动的清单
D. 包括审计方案的要点
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[单项选择]在决定分配到一项审计任务的内部审计人员的数量和经验水平时,内部审计主管应该考虑除下列()项因素外的所有因素。
A. 审计分工的复杂性
B. 可用的审计资源
C. 内部审计师的培训需要
D. 距离上次审计的时间
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[单项选择]你被指派成为同业复核小组的成员。在评估所复核的内部审计部门的独立性时,你不应该考虑下列()项因素。
A. 同董事会或审计委员会接触并频繁沟通
B. 在填补空缺的审计人员职位时,有必要考虑教育和经验标准
C. 审计师承担经营性责任的程度
D. 复核中所包括的审计目标的范围和深度
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[单项选择]刚刚成立的内部审计部门正在草拟审计章程。下列()项很好地描述了应当体现在审计章程中的适当的组织地位。
A. 内部审计主管应当向CEO报告,但有权接触董事长
B. 内部审计主管应当是董事会下属审计委员会的成员
C. 内部审计主管应当是向首席财务官(CFO)报告的助理官员
D. 内部审计主管应当向行政副总裁报告
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[单项选择]内部审计工作底稿的很大一部分内容是审计师对有关审计领域得出的结论。在某些情形下,内部审计督导可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后,督导人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论,那么内部审计部门做出的下列()项反应是不恰当的。
A. 助理审计师和审计督导都对达成不同结论的有关理由进行书面记录,在工作底稿中保留双方的基本理由
B. 在审计工作底稿中注明不一致的地方并提请注意,再开展后续跟进工作
C. 将两种结论提交内部审计主管来解决,审计主管可以解决该问题
D. 在审计报告中同时提交两种结论,并让管理层和被审计方同时对两种结论做出反应
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[单项选择]关于内部审计中用到的风险评估一词,下列()项表述是不真实的。
A. 风险评估是指在一个可审计活动中,将财力用于已察觉风险级别的判断过程。这些财力可以使内部审计主管挑选的被审计方最可能产生可以识别的审计节约额
B. 内部审计主管应该将各种渠道吸收的信息整合到风险评估过程中去,这些信息来源包括同董事会、管理层、外部审计师的讨论,对规章制度的查阅,以及对财务/经营数据的分析
C. 风险评估是一个系统性的评估过程,综合了对可能的不利条件和/或事件的职业判断,提供了组织内部审计计划表的一种方式
D. 作为审计或初步调查的结果,内部审计主管可以在任何时候修改被审计方的已评估风险的级别,以对工作计划表进行适当的调整
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[单项选择]审计标准指出,“审计报告可以包括有关建议用于潜在的改进”。关于在审计报告中省略有关的建议的说法,下列()项是正当合理的。
A. 审计师不可能始终明了所报告有关发现的真实原因
B. 由于审计预算压力,审计师没有充分的时间来阐明有关建议
C. 审计师可以让管理层自身解决问题来避免这种对抗
D. 审汁师有可能被看做是做出经营性决策而失去独立性
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[单项选择]最近几年,下列()因素改变了内部审计师和外部审计师的关系,以至于内部审计师更像合作伙伴而不像下属。
A. 外部审计师不断增加的责任和内部审计师不断增加的专业性
B. 内部审计师不断增加的专业性和外部审计的费用问题
C. 对计算机化的会计系统的越发依赖和外部审计的费用问题
D. 审计机构的全球化和对计算机化的会计系统的越发依赖
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[单项选择]ⅡA《标准》要求内部审计主管建立和保持一个质量保障方案,用于评价内部审计部门的工作。下列()项同保持高质量的目标最为直接相关。
A. 要求监督复核所有的审计方案、工作底稿和审计报告草稿
B. 要求和外部审计师协调
C. 要求遵循ⅡA的《道德规范》
D. 要求所有职业审计人员的教育标准
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[单项选择]下列()项参与人员组合出席离场会议最为恰当。
A. 负有责任的内部审计师,以及对各类详细业务深厚了解的管理者代表和有权实施纠正措施的人员代表
B. 内部审计主管以及负责被审计活动或职能的高层主管
C. 开展外勤工作的助理审计人员以及负责被审计活动或职能日常业务的经营人员
D. 开展外勤工作的助理审计人员以及负责被审计活动或职能的高层主管
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[单项选择]在审计师和被审计方就审计发现和建议存在不同意见时,下列()项是恰当的报告方法。
A. 陈述审计师的立场,因为报告在设计上是为了提供审计师的独立观点
B. 陈述被审计方的立场,因为管理层最终对所报告的活动负责
C. 对两种立场都做出陈述,并识别产生不同意见的原因
D. 两方的立场都不陈述:如果最终解决了不同意见,报告之前的不同意见是没有道理的;如果不能解决不同意见,就不应当报告这个不同意见,因为不存在解决不同意见的机制
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[单项选择]下列()项最佳界定了审计意见。
A. 对重大审计发现的概括
B. 审计师对所审核情形的专业判断
C. 有关审计意见必须报告在审计报告中
D. 对纠正措施的建议
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[单项选择]内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此,每位内部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。下列()项是ⅡA《标准》对每位内部审计师胜任能力的要求。
A. 理解同组织经营有关的税务和法律
B. 精通会计原则
C. 理解管理原则
D. 精通信息技术
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[单项选择]如果被审计单位的经营标准模糊难辨,因而需要解释,内部审计师应该()。
A. 对用于考核经营业绩的标准寻求被审计单位的同意
B. 确定该领域的最佳实务,并将它们用做标准
C. 用最严格的意思解释标准,否则标准只能是可接受的最低限度
D. 忽略对标准以及与标准相关的被审计方的业绩的任何评论,因为上述分析是没有意义的
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[单项选择]内部审计和外部审计的协作可以降低整体的审计成本。根据ⅡA《标准》,()负责协调内部审计和外部审计的工作。
A. 内部审计主管
B. 外部审计师
C. 董事会下属的审计委员会
D. 管理层
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[单项选择]制定内部审计章程是积极影响内部审计部门的独立性的一项较为重要的因素。ⅡA《标准》通过提供可作为审计章程内容的指导方针,来帮助澄清审计章程的性质。作为审计章程的组成内容,ⅡA《标准》没有建议下列()项。
A. 内部审计部门对组织中的有关记录的接触
B. 内部审计活动的范围
C. 内部审计主管的任期
D. 内部审计部门对组织中的人员的接触
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[单项选择]独立性允许内部审计人员提交公正无偏的判断。实现独立性的最佳方式是通过()。
A. 个人知识和技能
B. 组织的地位和客观性
C. 组织内部的监督
D. 组织的知识和技能
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[单项选择]关于内部审计和外部审计工作的协调,下列()项陈述是真实的。
A. 内部审计主管不应该向外部审计师提供非法行为的信息,因为外部审计师有可能被要求向董事会和/或监管机构报告这些问题
B. 外部审计师的工作底稿的所有权和保密性,可以禁止内部审计师对其工作底稿的查阅
C. 内部审计主管应该决定管理层采取了恰当的后续跟进和纠正措施,这些措施是外部审计师在其管理建议书中要讨论的事项
D. 如果内部审计师向外部审计师提供了同年审有关的帮助,这项审计工作就不受制于《标准》
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[单项选择]内部审计主管每季度例行向董事会提供活动报告,并将此作为每个季度董事会会议日程的内容。高层管理者要求在每次董事会会议之前审核内部审计主管的总体陈述,以便事先讨论有关的议题或问题。内部审计主管应该()。
A. 按要求向高层管理者提供活动报告,并且对要求采取措施的各项活动进行讨论
B. 不向高层管理者提供活动报告,因为这些事项只应该报告董事会
C. 只向董事会披露活动报告中同内部审计部门的费用和财务预算有关的那些事项
D. 向高层管理者提供的信息只和已完成的审计有关,而且有关发现适用于公开发布的审计报告
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[单项选择]审计师了解到有时即便相关当事方同意某件事情但仍不采取纠正措施的情形,这应该使内部审计师()。
A. 决定必要的后续跟进工作的程度
B. 允许管理层决定何时进行后续跟进,因为这是管理层的最终责任
C. 只有在管理层要求审计师帮助时才决定实施后续跟进工作
D. 编写后续跟进审计报告,将所有的审计发现及其重要性提交经营层
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[单项选择]根据ⅡA《标准》,内部审计人员应该具备开展内部审计必不可少的知识、技能和训练。这意味着内部审计人员应该精通()。
A. 内部审计标准
B. 定量方法
C. 管理原则
D. 结构化的系统分析
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[单项选择]向高层管理者和董事会报告是审计师的一项重要义务。下列()项不用要求向高层管理者和/或董事会报告。
A. 在完成审计之后,但在审计报告发出之前,被审计方向负责该项审计的高级审计师提供了一个固定职位
B. 审计部门的审计工作计划表和财务预算的年度报告总结
C. 对已批准审计工作计划表和财务预算的重大中期变动
D. 高层管理者和董事会批准的审计计划。在审计计划经批准之后,高层管理者告知审计主管不用对分部进行审计,因为该部门的活动非常敏感
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[单项选择]一个职业工程师申请一家高科技公司的内部审计部门的职位。这位工程师是在观察了几位内部审计师对工程部门的审计后开始对这个职位产生了兴趣。内部审计主管()。
A. 不应该雇用这位工程师,因为他缺乏对内部审计标准的了解
B. 可以雇用这位工程师,尽管他缺乏对内部审计标准的了解
C. 不应该雇用这位工程师,因为他缺乏对会计和税务知识的了解
D. 可以雇用这位工程师,因为他在以往的职位中获得了内部审计方面的知识
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[单项选择]
根据以下信息,回答下面问题。
审计经理采取的第1项措施中的下列()项要素违反了ⅡA《标准》。 Ⅰ.在修订审计章程并提交审计委员会之前,变动了审计类型。 Ⅱ.从审计报告中省略负面的审计发现。 Ⅲ.在审计报告中强调成本节约额以及有关建议。
某家中等规模的内部审计机构的审计主管担心管理层将内部审计职能外包。因此,审计经理采纳了非常激进的方案来提升内部审计部门。这位审计经理计划向管理层和审计委员会 提交有关结果,并在运用新方案后建议对内部审计章程进行修改。为提升内部审计部门在组织中的正面形象,这位审计经理采取了以下六项措施:
1.审计任务集中在经济和效率审计。审计只关注成本节约额,每份审计报告都要突出节约的潜在成本额。负面发现要省略掉。
2.所有审计报告草稿都要经被审计方仔细审核,以便他们提出意见。在形成最终的审计报告时要仔细地考虑被审计方的意见。
3.参与信息技术开发小组成员之一的信息技术审计师,要审核融入主要计算机应用程序的控制程序。
4.假定资源有限的情况下,审计经理实施了风险分析来确定所要审计的领域。这同以往确保每三年审核完所有业务的方法有明显的不同。
5.为节约时间,审计经理不再要求每次审计都要完成标准的内部控制调查问卷。
6.在审计师发现管理层和被审计方没有制定用于评价被审计方业务的专门标准或数据时,审计小组被告知对被审计方开展调研,制定专门标准,以及审核标准,并在标准可以接受的情况下,利用该标准来评价被审计方的业务。如果被审计方不同意该标准,就要进行协商直到达成可接受的标准。审计报告要陈述同规定标准有关的被审计方的业务。
A. Ⅰ和Ⅱ
B. Ⅰ和Ⅲ
C. 只有Ⅰ
D. Ⅱ和Ⅲ
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[单项选择]内部审计主管计划同独立的外部审计师会面,讨论共同对即将开展的养老金计划审计的工作。独立审计师过去开展过该领域的各项审计工作。审计主管的目标是()。
A. 确定该领域的审计工作是否不能由内部审计独家完成
B. 协调养老金审计,以便完成工作范围,而且不会重复独立审计师的工作
C. 确定外部审计师测试过账户余额,这样内部审计可以测试内部控制,以确定这些账户余额的可靠性
D. 确定独立外部审计师利用的审计技术、方法和专有名词是否应该为内部审计所利用,这样就能和过去的审计工作保持一致,或者独立审计师利用的审计技术是否应该和其他内部审计师利用的审计技术保持一致
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[单项选择]根据ⅡA《标准》,如果内部审计人员存在下列()种情况,审计部门的员工发展方案是有缺陷的。
A. 让员工实施大量的各种任务
B. 期望员工独立地研究最新事件
C. 对每项工作安排不同的督导人员
D. 每两年对员工进行正式的评价
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[单项选择]ⅡA《标准》要求内部审计主管寻求管理层批准内部审计部门的正式书面章程,并得到董事会认可,该章程的目的是()。
A. 避免内部审计部门受到不该有的外部影响
B. 确立内部审计部门的目标、权限和责任
C. 明确界定内部审计和外部审计之间的关系
D. 树立审计主管的地位
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[单项选择]由董事会批准的书面章程,概括了内部审计部门的目的、权限和职责,这是增强内部审计部门下列()项的主要手段。
A. 应有的职业审慎
B. 在组织中的地位
C. 同管理层的关系
D. 独立性
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[单项选择]下列()项没有描述审计工作底稿的主要作用。
A. 便于第三方复核
B. 有助于审计工作的计划、实施和复核
C. 为审计师的报告提供主要的证据支持
D. 有助于业务人员的专业发展
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[单项选择]内部审计部门对舞弊调查的结论表明,以往未发现的一个事项会对过去两年的财务状况和经营结果产生重大不利影响,而与此有关的财务报表都已出具。内部审计主管应该立刻通知。()
A. 对财务报表负有责任的外部审计机构,因为他们会受到这个发现的影响
B. 适当的政府或管制机构
C. 适当的管理层和董事会下属的审计委员会
D. 最终负责纠正会计分录的内部会计职能
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[单项选择]内部审计师在开展工作过程中,必须对舞弊和其他形式的白领犯罪保持警觉。舞弊区别于其他各种白领犯罪的重要特征是()。
A. 舞弊包括一系列涉及有意欺骗的违规和不法行为
B. 不像其他的白领犯罪,舞弊总是针对外部当事方
C. 白领犯罪通常是为了组织利益,而舞弊是为了个人利益
D. 白领犯罪通常由外部人实施从而使组织受损,而舞弊由内部人实施从而使组织获利
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[单项选择]
根据以下信息,回答下面问题。
假定年末计划会后,内部审计主管同一天又见到了审计委员会,下列()项不是内部审计主管的职责。
在一次高级管理人员的年末计划会上,内部审计主管得知有关公司某一存货成本系统的审计报告初稿近期引起了会计方面的争议。这份审计报告提出对该部分存货系统中出现的错误进行相应的大额调整。审计结论表明:公司内部使用该成本系统的其他6个生产部门也需要做相应的存货记录调整。据首席财务官(CFO)称,共有7个部门需要进行调整,这将是对财务报表的重大调整。CFO向内部审计师询问了计算调整额使用的方法,要求审计主管在充分考虑审计发现的各方面影响后再提交审计报告,审计主管直接向CFO报告。由于这份审计报告仍处于有待管理层发表意见的初稿阶段,审计委员会还没有评定这项审计。
A. 向审计委员会说明高层管理人员对所有重大审计发现的决定
B. 强调重大的审计发现和建议,就已批准的审计工作计划进行报告
C. 向审计委员会报告事前与CFO会面的结果,以及有关存货调整记录可被考虑的选择方案
D. 在将审计发现报告给审计委员会之前设法解决存货问题
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[单项选择]根据ⅡA《标准》,内部审计部门的组织地位()。
A. 应该大到足以使其完成审计职责
B. 在报告关系直接通向董事会的时候是最佳的
C. 要求董事会每年批准审计计划表、计划和预算
D. 在审计章程明确界定其独立性的时候是有保证的
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[单项选择]内部审计师观察到一位负责应收账款的员工可以接触并控制现金收入。这位审计师同这位职员几年前共过事,并对这位职员高度信任。因此,这位审计师在工作底稿中指出对现金收入的控制是适当的。这位审计师是否遵循了ⅡA《标准》,()。
A. 遵循,审计师已采取了合理的审慎
B. 未遵循,审计师没有指出违规情形
C. 未遵循,审计师没有表明对最有可能发生违规情形的地方应保持警觉
D. 遵循,工作底稿中对此有评注
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[单项选择]一家大型零售机构的内部审计主管向主计长报告,并负责设计和安装同存货控制相关的计算机应用程序。下列()项是这项分工的重大局限性。
A. 阻碍了审计机构专职开展审计工作
B. 审计师一般不要求具备设计和执行这些系统的专门技术
C. 这会潜在地影响内部审计主管的独立性,从而减小了审计服务的价值
D. 这些分工是不合法的,因为内部审计主管参与了不相容职务
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[单项选择]下列评价员工绩效的()项被认为是违背了良好的人员管理技术。
A. 评价人员应该使很好的评价和很差的评价都合理,因为这会对员工产生影响
B. 评价应该每年都开展或者更加频繁地开展,从而提供员工胜任能力的反馈
C. 第一次评价应该在工作开展后不久就进行,这样就能对新员工进行早期的指导
D. 由于有许多工作完全合格的员工,所以更应该应用标准的评价用语
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[单项选择]下列()项会使内部审计部门的独立性受到最为严重的妥协。
A. 内部审计师经常为那些曾在审计报告中批准过的部门草拟修正的程序
B. 内部审计主管对机构的高层管理者和董事会负有双重的报告责任
C. 为避免彼此间的工作重复,内部审计部门和机构的外部审计师要参与总体审计覆盖面的共同计划
D. 在合同被执行前,内部审计部门被纳入公司同其他公司签订的合同的审核周期中
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[单项选择]根据ⅡA《标准》,内部审计报告应当发送给组织中能确保对审计结果给予应有考虑的人员。对于高级别的组织成员,这项要求通常可以通过下列()项来实现。
A. 中期报告
B. 总结报告
C. 口头报告
D. 完整的最终书面报告