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内部审计在治理、风险和控制中的作用-20
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[单项选择]下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容
A. 员工收取客户的钱财、礼物和服务。
B. 员工参与(直接或间接)公共部门管理。
C. 员工与供应商发生借贷关系。
D. 员工利用公司信息谋取私利。
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[单项选择]对于经常进行新产品开发的组织来说,同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中,最适合于该类型组织的结构是:
A. 专家官僚式。
B. 机械式。
C. 矩阵式。
D. 机械官僚式。
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[单项选择]内部审计师可以在协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而,如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围,其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性
A. 对风险管理过程进行评估和编制报告。
B. 管理已识别的风险。
C. 评价管理层的风险过程的充分性和有效性。
D. 实施控制,用来应对已识别的风险。
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[单项选择]以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求
A. 在向采购部门提交采购申请书之前,由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。
B. 当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。
C. 要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。
D. 要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
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[单项选择]控制自评的要素包括:
Ⅰ.将参与员工视为过程的拥有者。
Ⅱ.接受员工有关风险和控制的调研。
Ⅲ.在本领域对员工进行单独的面谈。
A. 仅有Ⅰ。
B. 仅有Ⅱ。
C. 仅有Ⅱ和Ⅲ。
D. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
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[单项选择]以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述
A. 帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标。
B. 确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。
C. 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的确认。
D. 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
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[单项选择]以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度
A. 正确管理产品存货的操作程序文件。
B. 要求所有采购都具备详细的原材料说明。
C. 及时对所有不利的用量差异采取措施。
D. 在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。
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[单项选择]某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进行审计,对于这项审计业务,以下哪项审计目标比较合适
A. 确定与市场租金相比,该公司租赁办公场所的租金是否合理。
B. 确定该机构的设施是否通过竞争手段采购。
C. 确定与所需功能相比,该机构设施的实际功能是否合理。
D. 确定员工对该机构各部门之间的办公场地分配是否满意。
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[单项选择]在以下哪种情况下,首席风险官的职能最有效
A. 作为高级管理层的一员来管理风险。
B. 与直线管理者一起管理风险。
C. 与首席审计执行官一起管理风险。
D. 作为企业风险管理团队的一员来监督风险。
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[单项选择]关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性,下列陈述中哪一条最准确
A. 对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。
B. 对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。
C. 数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制。
D. 使用用户对数据访问控制软件,将消除所有的重大控制薄弱环节。
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[单项选择]业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制订业务计划时,内部审计师应该考虑:
A. 重大的不合规性的可能性。
B. 包括在业务工作方案中的信息。
C. 业务程序的结果。
D. 所需资源。
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[单项选择]根据《国际内部审计专业实务框架》,内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎,但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎
A. 收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。
B. 考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
C. 检查该笔业务对审计计划范围的影响。
D. 必须拥有开展业务所需的技能和资源。
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[单项选择]某内部审计师虽然怀疑存在潜在的误报,但尚无审计证据。如果他作出以下哪项行为可能违反应有的职业审慎原则
A. 确定错误发生的潜在方法并将其归入审计观察项目。
B. 将其怀疑通知审计部门经理并取得如何执行下一步行动的指示。
C. 不对可能误报进行检查,因为审计方案已经得到了审计管理部门的批准。
D. 在未得到被审计单位批准的情况下,扩充审计方案,以说明误报发生的最可能方式。
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[单项选择]在管理层的下述审计要求中,哪一项属于《国际内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围
A. 对管理层的计划进行独立评估,作为提出审计建议的依据。
B. 就合同不同选择方案进行谈判,并将它们提交给管理层评估。
C. 分析不同融资选择,并将它们提交审计委员会。
D. 进行自制还是采购的决策分析,并将相关建议交管理层批准。
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[单项选择]为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突,首席审计执行官应当:
A. 向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。
B. 通过组织地位加强内部审计活动的独立性。
C. 先与审计委员会讨论所有的报告,再与高级管理层讨论。
D. 要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。.
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[单项选择]以下哪项对控制进行了最佳定义
A. 控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果。
B. 控制是对组织选择的要完成内容的表述。
C. 控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法。
D. 控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。
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[单项选择]公司治理应该关注以下哪项内容
A. 更多的女性在董事会工作的趋势。
B. 恶意接管的可能性。
C. 公司经营的合法性。
D. 诸如所有者、董事会成员、经理人员、员工以及其他人员等利益相关者的相关角色、权利和责任。
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[单项选择]以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是:
A. 设计控制制度。
B. 起草控制制度的程序。
C. 在执行之前审查控制制度。
D. 安装控制制度。
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[单项选择]谁对建立和维持组织的治理程序负责
A. 首席审计执行官。
B. 董事会。
C. 高级管理层。
D. 内部审计师。
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[单项选择]如果一被审计单位的经营准则含糊不清,并且需要作出解释,审计师应该:
A. 寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。
B. 决定用本领域最好的实践作为评价标准。
C. 在他们最严格的意义上来解释标准,因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准。
D. 省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论,因为这种分析没有任何意义。
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[单项选择]下列各项环境控制风险中,更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是:
A. 由于使用购入的盗版软件而侵犯版权。
B. 未经授权访问数据。
C. 由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏。
D. 以上三项都是。
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[单项选择]《国际内部审计专业实务标准》要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求,以下哪项表述是错误的
A. 书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应。
B. 所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册。
C. 不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册。
D. 小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
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[单项选择]公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在正确的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标
Ⅰ.财务和经营信息的可靠性和完整性。
Ⅱ.遵循政策、计划、程序、法律和规定。
Ⅲ.经济有效地使用资源(经营的效果性和效率性)。
Ⅳ.资产的保护。
A. 仅有Ⅰ和Ⅱ。
B. 仅有Ⅰ和Ⅳ。
C. 仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D. 仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
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[单项选择]下列关于COSO全面风险管理整体框架的说法哪一个不正确
A. 包括对实现财务目标的关注。
B. 避免仅关注通过机会的对立面来确认风险,通过认识机会的有力方面,避免仅关注风险的不利方面。
C. 充分应用自然避险和资产组合效应。
D. 使用了比传统风险管理更多的关注型方法。
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[单项选择]如果内部控制非常薄弱,以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是:
A. 高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。
B. 向虚构的供应商购入物资。
C. 资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的。
D. 工资部门职员增加虚构的员工。
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[单项选择]以下可对组织道德气候进行最佳评估的是:
A. 董事的任职年数。
B. 就道德事项向全体董事提供培训的证据。
C. 董事会针对违反道德的行为处罚的态度。
D. 报告舞弊案件的频率及展开调查的结果。
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[单项选择]假设你所在的组织打算收购一家小型有毒废品处理企业。作为内部审计师,你是收购审查小组的一员,专职从事收购的谨慎性审查。作为内部审计人员,你的审计范围最不可能包括:
A. 评估最近投诉废品公司的诉讼影响。
B. 审查被收购公司取得废品原料的程序,并与法律规定相比较。
C. 分析公司对贷款合同的遵循性和披露情况。
D. 评估废品公司经营的效率性和获利能力。
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[单项选择]公司的主管人员注意到生产部件可能被盗。因为该公司没有正规的验收部门,因此公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线,并按公司的实际产量付款给供应商的方式。下列哪种陈述能最准确地反映现有的处理过程
A. 只有生产环节已经使用的原材料才付款给供应商,被盗的或供应商尚未发运的材料则不予付款。
B. 由于减少了验收货物的处理程序,因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
C. 该生产系统中原材料短缺将通过产量的下降引起管理者的关注。
D. 包括A、B和C。
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[单项选择]《职业道德规范》定义了四条与内部审计师职业审慎有关的原则,内部审计师应该在内部审计实践中履行这种职业审慎。这些原则是:
A. 判断、关注、权威和经验。
B. 依赖、评估、信息和服务。
C. 诚信、客观性、保密性和胜任工作的能力。
D. 信任、交流、价值观和业绩。
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[单项选择]由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达
A. 审计的领域是财务报表。
B. 外部审计师采用内部审计师的工作。
C. 对某领域开展全面审计。
D. 意见会改善与读者的沟通。
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[单项选择]最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是:
A. 对工资单上的员工定期进行基数核对。
B. 要求将未送达的支票退回出纳。
C. 要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D. 定期现场观察工资支票的分发情况。
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[单项选择]某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目,该审计师并无现金管理方面的经验,而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定
A. 由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导助理审计师的工作。
B. 助理审计师开展审计工作、编制审计报告,并交由首席审计执行官详细审阅。
C. A和B均是。
D. A和B均不是。
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[单项选择]下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的员工最不相关
A. 将使用的工时卡片与在职员工相核对。
B. 审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。
C. 证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离。
D. 通过将未到期支票追查至工薪登记簿来测试工薪账户的银行余额调节。
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[单项选择]永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时,内部审计师最不可能考虑的是:
A. 缺货成本,包括丧失顾客的成本。
B. 预期存货需求的季节性影响。
C. 通过经济订货量模型计算出的最佳订货量。
D. 存货的单位成本和报废的可能性。
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[单项选择]行业协会往往规定所有成员必须遵守的职业道德规范。行业协会建立职业道德规范的主要目的是:
A. 为职业行为列出标准,保持正直性和客观性的标准。
B. 为有效的会计实务制定标准。
C. 为有效地制定、执行会计政策提供一个框架。
D. 列出与可能的新任会计师面谈所要遵守的标准。
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[单项选择]管理层对保持控制负有责任。事实上,有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制
A. 监督业绩。
B. 使用组织政策手册。
C. 保持质量保证方案。
D. 建立内部审计活动。
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[单项选择]假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为,那么内部审计师应该:
A. 要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动。
B. 不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的、敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C. 向管理当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录。
D. 告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告其犯罪行为。
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[单项选择]内部审计活动的外部评估通常不涉及以下哪项
A. 对内部审计活动的章程的遵守情况。
B. 对内部审计专业实务标准的遵守情况。
C. 对内部审计活动的成本一收益进行分析。
D. 内部审计活动所采用的工具和技术。
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[单项选择]依据《标准》,内部审计师可以不具备下列能力:
A. 熟练运用内部审计准则。
B. 理解管理原则。
C. 良好的人际沟通。
D. 用量化方法承担培训课程的能力。
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[单项选择]一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制,并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。下列审计程序中最为适当的是:
A. 对用户控制实施测试。
B. 对输入关键应用的数据实施编辑测试。
C. 对软件许可程序实施综合测试。
D. 对执行程序的逻辑实施实质性测试。
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[单项选择]某机构向特定员工提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构员工发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试,那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项
A. 大额交易。
B. 舞弊交易。
C. 特定持卡人的交易。
D. 每位持卡人使用的供应商。
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[单项选择]甲公司拥有正式的道德行为规范,而乙公司没有。该道德行为规范涵盖了诸如采购合同、与供应商关系以及其他情况,以指导公司内每个人的行为。由此可以从逻辑上推断:
Ⅰ.甲公司展示了比乙公司更高的道德行为标准。
Ⅱ.甲公司已建立了用来评价员工行为的客观标准。
Ⅲ.因缺少正式的道德行为规范,内部审计师难以对乙公司成功地进行道德行为审计。
A. 只有Ⅱ。
B. 只有Ⅲ。
C. Ⅰ和Ⅱ。
D. Ⅰ和Ⅱ。
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[单项选择]在审计某公司的应付账款时,不适合应用个人计算机的情况是:
A. 加总明细账金额,并将总额与总账金额相比较。
B. 为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图。
C. 将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较,并将卖主地址进行比较,确定是否存在重复。
D. 将所有发票价格与授权价格清单进行比较,根据比较所发现的错误,调整公司总账的应付账款。
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[单项选择]在过去几年里,许多组织都在试图减少管理费用,并且强调能对顾客要求及竞争作出迅速的反应。方法之一是减少中层管理层次。这种减少将影响到组织结构的:
A. 空间差异。
B. 正规化。
C. 纵向差别。
D. 工作正规化。