试卷详情
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内部审计在治理、风险和控制中的作用-19
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[单项选择]如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该:
A. 在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B. 绘制内部控制制度流程图。
C. 如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
D. 实施理想的控制。
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[单项选择]沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户,但不包括:
A. 为具体的业务设定的目标。
B. 在初步调查之后作出业务评价。
C. 在选择调查范围时运用风险评估。
D. 作出的建议与特定的业务客户有关。
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[单项选择]以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷
A. 及时记录承付款和开支。
B. 签署包含开单费用条款的书面协议。
C. 在采购和应付款部门之间进行恰当的职责分离。
D. 提交月度报告,将实际开支与批准的预算进行比较。
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[单项选择]以下与组织治理有关的说法哪种是不正确的
A. 治理原则以及对内部审计部门的需求同样适用于政府和非营利活动。
B. 有效的内部审计部门是良好治理的四大支柱之一。
C. 问责是机构治理的关键因素之一。
D. 开展治理活动的人员向客户负责。
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[单项选择]在现金控制的审计中,审计人员把抽样的现金收据与每日现金收入日记账总额及每日银行送款回单进行比较,发现以下情况:现金并不是每天都完整地存入银行。通过对现金收入清单的样本比较揭示出每张现金收款清单与现金日记账的金额相等,但与每日银行存款金额不等,而现金收入汇款单中的总额长期以来一直等于银行存款总额。作为支持内部审计师发现的这一审计证据是:
A. 充分但非可信或相关。
B. 充分、可信且相关。
C. 非充分、可信或相关。
D. 相关但非充分或可信。
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[单项选择]有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括:
A. 批准经营性目标和目的,使之得以实现。
B. 在管理层的目标和标准模糊时,寻求权威性的解释。
C. 开发和执行控制程序。
D. 完成预期的经营方案结果。
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[单项选择]一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师在同环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少,他应当:
A. 将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动。
B. 向ESH经理介绍相关知识。
C. 记录这一弱点并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。
D. 把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
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[单项选择]健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为
A. 一组员工串通。
B. 单个员工。
C. 一组经理串通。
D. 单个经理。
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[单项选择]内部审计师需要精通:
A. 内部审计程序与技术。
B. 会计原则与技术。
C. 管理原则。
D. 营销技术。
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[单项选择]内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施,但不会真正落实。因此,在确认业务中,内部审计师应该:
A. 确定必要的后续追踪工作的程度。
B. 鉴于管理层所负的最终责任,由管理层决定何时采取后续追踪。
C. 只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作。
D. 编制后续追踪报告,将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案。
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[单项选择]作为招聘新员工的程序之一,人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况,并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本,并采取以下哪项活动
A. 与每位申请者的上任雇主联系,确认他们是否已经受到询问。
B. 证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C. 与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
D. 通过检查人事部门职员打电话情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
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[单项选择]某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况,最佳的审计方法是:
A. 全面评价员工对规范的理解和遵循情况,并将结果报告给审计委员会。
B. 全面评价公司各项活动对规范的遵循情况,并向审计委员会报告。
C. 审查员工的活动对规范条款的遵循情况,并向审计委员会报告。
D. 对员工的各种交易进行测试,以发现有无违反规范的情况。
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[单项选择]内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可,并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前,不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的
A. 将该业务安排在审计进度表上,并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务。
B. 考虑所涉及领域内的相关风险;若风险很高,则继续进行审计。
C. 鉴于业务客户已同意采取建设性的行动,考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计。
D. 与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上,并在审计期间更深入地关注这个重大的问题,并关注业务客户的反应。
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[单项选择]在选择培训内部审计职员的指导策略时,首席审计执行官应首先考虑:
A. 组织的目标。
B. 学习内容。
C. 学员的学习愿望。
D. 预算约束。
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[单项选择]某税务咨询代理公司掌握着有关其客户的敏感个人信息。以下哪项内容违反了可接受的隐私惯例
A. 用碎纸机对该公司不再应用的已印刷的客户信息副本进行碎纸处理。
B. 在征得客户同意后,该公司的雇员与其同事一起分享客户信息。
C. 公司只有在征得管理人员同意后方可发布客户信息。
D. 公司在其客户开始与其建立业务关系之前就把相关隐私权内容告知客户。
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[单项选择]谁对建立和维持组织的治理程序负责
A. 首席审计执行官。
B. 董事会。
C. 高级管理层。
D. 内部审计师。
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[单项选择]当存在股东大会、董事会、高级管理层的内部治理结构时,内部审计机构最好应归谁领导
A. 归董事会下属的审计委员会领导。
B. 归股东大会领导。
C. 归总经理领导。
D. 归主管财务的副总经理领导。
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[单项选择]以下审计计划工具中最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是:
A. 长期日程安排表。
B. 审计工作方案。
C. 审计部门预算。
D. 审计部门章程。
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[单项选择]内部审计师必须了解不同组织的优缺点。下列哪种组织结构具有大量重复职能
A. 简单型组织结构。
B. 分部型组织结构。
C. 机械型组织结构。
D. 专家官僚型组织结构。
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[单项选择]如果内部控制得到了很好的设计,由不同的人所执行的两项任务是:
A. 批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户。
B. 薪金支票的发送以及批准赊销退回。
C. 从现金收入日记账和现金支出日记账过到总分类账。
D. 记录现金收入并准备银行对账单。
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[单项选择]为了响应裁员和削减预算10%的公司指令,某首席审计执行官通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10%。关于首席审计执行官的做法,以下哪种做法是正确的
Ⅰ.首席审计执行官的行为所导致的风险覆盖程度应该与以往审计计划大同小异,但要比后者减少10%。
Ⅱ.通过统一将审计程序减少1%,各审计经理在审计范围上可以达到以前的90%。
Ⅲ.首席审计执行官应该重新对风险进行优先排序,并取消一些具体的审计业务,而不是搞一刀切,将所有审计业务时间都减少10%。
A. 只有Ⅰ是对的。
B. 只有Ⅱ是对的。
C. 只有Ⅲ是对的。
D. Ⅰ和Ⅱ都是对的。
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[单项选择]为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施,可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项界定
A. 内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议。
B. 审计委员会的使命声明。
C. 在每次审计之前下发的业务通知单。
D. 在适当的业务报告中的目标表述。
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[单项选择]在将《标准》用于内部审计专业时,以下哪项内容不属于《标准》所指内容
A. 借以评估和衡量内部审计部门运作的标准。
B. 决定内部审计师最低行为道德水平的说明。
C. 用代表内部审计所应开展实务的基本原则。
D. 适用于各种内部审计部门的标准。
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[单项选择]以下哪一项表明市场部可能存在舞弊问题
A. 有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。
B. 经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。
C. 为了鼓励创新,管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。
D. 以上三项都选。
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[单项选择]内部控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性,并在组织内找到改进的机会。让员工参与的原因是:
Ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ.员工对待其工作是客观的。
Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。
A. Ⅰ和Ⅱ。
B. Ⅲ和Ⅳ。
C. Ⅰ和Ⅳ。
D. Ⅱ和Ⅳ。
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[单项选择]计算机程序库应如何保证安全
A. 安装程序访问的记录系统。
B. 监督对程序库介质的实物访问。
C. 限制实物和逻辑访问。
D. 拒绝通过终端的远程访问。
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[单项选择]某内部审计师收到匿名举报,得知某生产线经理订购的更替部件远远超过所需数量,而且多余的部件从未发货。该经理对收货单据进行处理,然后将这些部件在机器维修账目中列支。针对这些从未发货的部件的货款都支付给了供应商,后者再将所得金额与生产线经理分赃,以下哪种测试最能协助审计师决定是否调查该匿名举报线索
A. 将当前季度的维修费用与前一阶段的业务进行比较。
B. 对更替部件进行实物存货测试,以确定其存在性和价值。
C. 对在机器维修账目中列支的维修部件进行分析,审查被更替项目数量的合理性。
D. 对部件发票的测试抽样进行审查,以确认是否获得恰当授权,是否确实收货。
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[单项选择]以下哪项不是对中期报告的适当说法
A. 用于沟通需要立即引起关注的信息。
B. 用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况。
C. 在审计时间较长时,告知管理层审计工作的进展。
D. 消除了发出最终的业务报告的必要性。
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[单项选择]以下可对组织道德气候进行最佳评估的是:
A. 董事的任职年数。
B. 就道德事项向全体董事提供培训的证据。
C. 董事会针对违反道德的行为处罚的态度。
D. 报告舞弊案件的频率及展开调查的结果。
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[单项选择]在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大
A. 产品销售增加,伴随着佣金增加。
B. 销售退回增加,伴随着佣金增加。
C. 佣金减少,伴随着产品销售减少。
D. 销售退回减少,伴随着产品销售增加。
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[单项选择]《国际内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项()
A. 建立评估内部审计业绩的依据。
B. 指导内部审计师的道德行为。
C. 描述反映内部审计实务的基本原则。
D. 促进组织的流程和运营的改善。
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[单项选择]公司的主管人员注意到生产部件可能被盗。因为该公司没有正规的验收部门,因此公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线,并按公司的实际产量付款给供应商的方式。下列哪种陈述能最准确地反映现有的处理过程
A. 只有生产环节已经使用的原材料才付款给供应商,被盗的或供应商尚未发运的材料则不予付款。
B. 由于减少了验收货物的处理程序,因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
C. 该生产系统中原材料短缺将通过产量的下降引起管理者的关注。
D. 包括A、B和C。
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[单项选择]内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动
A. 通过现金回收以及类似交易评估控制系统。
B. 评价现金状况的公正性。
C. 评价组织整体内部控制系统的恰当性。
D. 检查旨在保证对经营运作产生指导影响的系统与有关的政策和程序相一致。
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[单项选择]以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据
A. 实地观察其业务处理程序。
B. 审查应收账款坏账趋势。
C. 向信用部门经理询问该部门的有效性。
D. 抽取客户订单样本,检查信用批准的证据。
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[单项选择]作为决策过程的一部分,在筛选替代的解决方案时,通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题,以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时,管理者可对外说是:
A. 令人满意的。
B. 最优化的。
C. 最理想的。
D. 最大限度的。
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[单项选择]以下哪项是审计委员会的恰当职责
A. 对组织的采购职能进行审核。
B. 审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划。
C. 审核会计师事务所的业务记录,确定其胜任能力。
D. 对具体的业务安排、具体的内部审计人员提出建议。
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[单项选择]一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制,并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。下列审计程序中最为适当的是:
A. 对用户控制实施测试。
B. 对输入关键应用的数据实施编辑测试。
C. 对软件许可程序实施综合测试。
D. 对执行程序的逻辑实施实质性测试。
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[单项选择]在某组织中,内部审计师发现很多员工运用变通绕过控制的证据,以下哪项是减少组织面对的控制风险的最好途径()
A. 与员工沟通控制目标背后的原因。
B. 建立监督岗位以监督控制的使用。
C. 解雇运用变通的员工。
D. 宣告这些控制是强制性的。
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[单项选择]组织程序允许员工预计可能出现的问题。这种控制被称为:
A. 反馈控制。
B. 战略控制。
C. 前馈控制。
D. 绩效评估。
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[单项选择]以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述
A. 帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标。
B. 确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。
C. 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的确认。
D. 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
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[单项选择]以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动
Ⅰ.编写详细的审计程序。
Ⅱ.确定审计业务客户的目标、目的和标准。
Ⅲ.确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施。
Ⅳ.确定相关的审计目标。
A. 顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ。
B. 顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ。
C. 顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ。
D. 顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ。
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[单项选择]一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时,内部审计师最关注:
A. 在进入数据库之前,最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序。
B. 存在实时更新控制措施。
C. 在进入数据库之前,用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发。
D. 使用关系数据库模型,使得多个用户可以同时获得服务。
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[单项选择]在编制业务工作方案时,以下哪个方案不是必需的
A. 开展初步调查。
B. 从以前的业务沟通中检查重要的内容。
C. 编制预算,确认所需要的资源成本。
D. 通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
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[单项选择]与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是:
A. 硬盘系统日益增加的容量。
B. 支撑软件版本的迅速变化。
C. 硬件采购批准的集中化。
D. 涉及多个用户的终端用户处理。
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[单项选择]内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则
A. 财务主管有权限签发支票,但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器。
B. 对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限。
C. 销售经理有责任批准赊销,并有注销账户的权限。
D. 将未分发的薪金支票交给部门的出勤员,以便邮寄给不在场的员工。
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[单项选择]某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动,一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注
A. 只要内部审计师拥有从事这些业务的专业技能,内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。
B. 内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。
C. 内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计师审计工资领域。
D. 内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。
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[单项选择]跟踪审计发现,审计业务客户没有纠正严重的内部控制薄弱环节。首席审计执行官就此事与高层管理人员进行讨论,获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此,首席审计执行官应该:
A. 不采取任何进一步的措施,因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层。
B. 启动舞弊调查,以确定员工是否已利用公司内部控制中存在的薄弱环节。
C. 告知高层管理人员,审计发现的内部控制薄弱环节必须得到纠正,并重新安排一次跟踪审计。
D. 评价高层管理人员决定接受风险的原因,并将高层管理人员的决定报告董事会。
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[单项选择]内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计,以下不属于该项审计内容的是:
A. 确定公司是否有相关政策来规定财务主管允许承担风险的范围以及允许投资的金融工具的类型。
B. 确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度。
C. 确定与类似公司相比,本公司投资收益率的高低。
D. 确定财务主管用于检查投资风险控制措施的性质。
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[单项选择]某大型数据处理中心在批处理高峰期会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理,这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题,内部审计师应最先审查以下哪项控制
A. 备份和重新启动程序。
B. 计算机作业安排。
C. 工作日志。
D. 程序的文档资料。