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初级财政税收专业知识与实务-7
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[多项选择]财政部门作为预算收入执行的统一负责部门,其任务有______。
A. 根据政府预算收入执行的需要,制定组织收入的各种制度和方法
B. 监督各经管收入的部门、各预算缴款单位努力完成预算收入任务
C. 经常检查预算收入执行情况
D. 预算资金的分配
E. 适时地把预算资金拨给用款单位
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[单项选择]各级政府预算的预备费一般为本级预算支出额的______
A. 1%~2%
B. 1%~3%
C. 2%~3%
D. 2%~4%
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[单项选择]某家具厂(增值税一般纳税人)2012年6月发生下列主要业务:
1.购进业务:
(1)购进生产用木材一批已入库,购进额300000元,进项税额51000元,已取得增值税专用发票,同时支付运输费用20000元,其中包括保险费2800元,装卸费1200元;
(2)购进苹果一批(用于职工福利),购进额1500元;
(3)购进生产用自来水,支付金额4200元,增值税专用发票注明税额为546元;
(4)购进生产用铁钉价款金额8000元,进项税额为1360元,取得增值税专用发票并且货物已入库;
(5)购进一批装饰材料装饰餐厅,价值15000元,取得专用发票注明税款2550元,支付运输费用800元,其中包括保险费160元,装卸费40元。
2.销售业务:
本月销售家具180套,售价4000/套,另收取包装费120元/套;另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
3.其他事项:
(1)装修餐厅领用木材60立方米,买价共计12000元;
(2)火灾烧毁木材10立方米,买价计2000元。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业本月的销项税额为______元。
A. 122400
B. 126072
C. 132872
D. 133076
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[单项选择]制约一国财政收入规模大小根本的因素是______。
A. 经济发展水平
B. 分配政府
C. 生产要素
D. 价格总水平
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[多项选择]关于改革开放以来我国行政管理支出的特点,下列说法正确的有______。
A. 行政管理支出增长超过同期财政支出和GDP的增长水平
B. 行政管理费支出占财政支出的比重上升较快
C. 人员经费中的工资和补贴支出的增长速度突出
D. 离退休费用占行政管理费支出的比重明显下降
E. 行政管理支出的行业结构、地区结构的不平衡趋势扩大
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[单项选择]最应该实施企业化财务管理的事业单位是______。
A. 行政性事业单位
B. 公益性事业单位
C. 经营性事业单位
D. 垄断性事业单位
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[多项选择]下列获利能力指标的计算公式,正确的有()。
A. 销售净利率=净利润/销售收入×100%
B. 销售毛利率=销售成本总额/销售收入净额×100%
C. 资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益×100%
D. 权益净利率=净利润/平均所有者权益×100%
E. 资产净利率=净利润/平均总资产×100%
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[多项选择]国家对事业单位现行的预算管理办法包括______。
A. 核定收支
B. 定额或定项补助
C. 超支不补,结余留用
D. 收入扣缴
E. 以收抵支,三年不变
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[单项选择]社会保障的核心内容是______。
A. 社会保险
B. 社会救助
C. 社会福利
D. 社会优抚
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[单项选择]下列行为不征收契税的是______。
A. 以房抵债
B. 以房产对外投资
C. 房屋赠与
D. 房屋使用权等价交换
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[单项选择]某企业当年应纳税所得额48万元,以其弥补上年度亏损后,其余额为9万元。不考虑其他因素,该企业当年适用的企业所得税税率为______。
A. 18%
B. 20%
C. 25%
D. 27%
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[单项选择]甲企业委托乙企业为其加工一批零件,甲企业于6月3日发货给乙企业,乙企业加工的完成日期为6月30日,甲企业于7月3日提货,并7月15日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为______。
A. 6月3日
B. 6月30日
C. 7月3日
D. 7月15日
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[单项选择]某企业在其所在城市市区有房屋四栋,其中两栋用于本企业生产经营,房产原值共计360万元;一栋作为企业办医院用房,房产原值为80万元;另一栋和某单位发生产权纠纷,产权未确定,现由某贸易公司使用,房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。
根据上述资料,回答下列问题:
房产税采用的是______。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 累退税率
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[单项选择]某企业本月受托加工A产品1000件,受托方同类产品每件的含增值税售价为117元;受托加工B产品500件,成本为4000元,加工费为1000元。假定适用的税率为30%,则该企业本月应代扣代缴消费税税额为______元。
A. 31500
B. 32142.86
C. 36600
D. 37242.86
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[多项选择]政府预算编制的原则,不包括______。
A. 要求及时、完整和真实
B. 优先保障基本支出
C. 预算分配要统筹兼顾,确保均衡分配
D. 符合国家的法律法规和政策
E. 公开、透明的原则
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[多项选择]下列关于增值税税率的说法,正确的有______。
A. 修理汽车适用17%的税率
B. 电子出版物适用13%的低税率
C. 小规模纳税人适用3%的征收率
D. 纳税人销售旧货,按2%的征收率减半征收增值税
E. 典当业销售死当物品适用4%的简易办法征收率
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[多项选择]下列支出中,属于消费性支出的有______。
A. 国家机关的基本建设支
B. 行政管理支出
C. 国防费
D. 企业挖潜改造支出
E. 抚恤和社会救济费
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[多项选择]事业单位可以采用的筹资方式有______。
A. 吸收直接投资
B. 留存收益
C. 银行借款
D. 租赁
E. 发行公债
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[单项选择]一般来说,商品课税大都采取______形式缴纳税款。
A. 按期纳税
B. 按次纳税
C. 按月纳税
D. 按年计征,分期预缴
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[单项选择]当一般手段无法满足政府的财政支出需要时,就有必要预支“未来”收入,即______。
A. 发行公债
B. 提高税率
C. 降低支出
D. 减少基础建设支出
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[单项选择]行政事业单位预算管理按级次划分遵循的原则是______。
A. 统一领导,分级管理
B. 收支统一管理
C. 定额或者定项补助
D. 保证重点、兼顾一般
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[多项选择]与其他商品劳务税相比,营业税的特点表现为______。
A. 征收环节的单一性
B. 实行价外征收
C. 按行业设计税率
D. 计算简便,便于征管
E. 按营业利润征税
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[单项选择]下列主体,不具有征税权的是______。
A. 国家
B. 财政部
C. 中央政府
D. 地方政府
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[多项选择]______适用0.3‰的印花税税率。
A. 技术合同
B. 建筑安装工程承包合同
C. 仓储保管合同
D. 产权转移书据
E. 购销合同
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[单项选择]某人2012年出版了长篇小说一部,取得稿酬6000元;同年该小说在一家晚报上连载,取得稿酬3400元。以上稿酬所得应纳的个人所得税为______元。
A. 980
B. 1036
C. 1120
D. 1600
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[单项选择]我国国家金库采用______
A. 银行制
B. 委托国库制
C. 分散制
D. 独立国库制
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[单项选择]关于企业所得税一般收入项目的确定,说法错误的是______。
A. 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
B. 以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C. 股息、红利等权益性投资收益,按照实际收到的日期确认收入的实现
D. 接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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[多项选择]世界各国社会保障管理模式的共同发展趋势包括______。
A. 从分散管理向统一集中管理方向发展
B. 社会保险的强制性
C. 社会保险的自愿性
D. 从集中管理向分散管理方向发展
E. 社会保险资金来源方面采取“基金式”积累
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[单项选择]老年保险的主要对象是______。
A. 工商业的广大劳动者
B. 破产企业职工
C. 患病职工
D. 因公负伤的职工
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[单项选择]某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元,出租吊车取得租金收入1.5万元,转让一项无形资产收入24万元,该建筑公司当月应纳营业税为______万元。
A. 4.77
B. 5.25
C. 5.55
D. 7.95
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[单项选择]甲企业为增值税一般纳税人,2012年7月初,购买货物一批,支付增值税进项税额18万元。9月下旬,因管理不善,造成该批货物发生变质,经核实造成30%的损失,则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。
A. 0
B. 5.4
C. 12.6
D. 18
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[单项选择]某单位2011年人员经费支出135.2万元,公用经费支出106.4万元;2010年同期人员经费支出128.7万元,公用经费支出98.4万元。该单位支出增长率为()。
A. 5.05%
B. 6%
C. 38%
D. 8.13%
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[单项选择]能够使企业实现目标利润的销售量的点称为______。
A. 保本点
B. 盈亏临界点
C. 保利点
D. 损益平衡点
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[单项选择]当纳税人将自产应税资源产品对外销售时,其纳税义务发生在______环节。
A. 提货
B. 使用
C. 生产
D. 销售
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[多项选择]下列财政收入中,属于非税收入的有______。
A. 国有资本经营收益
B. 罚没收入
C. 彩票公益金
D. 政府性基金
E. 所得税
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[单项选择]应收账款投资的管理性成本不包括______。
A. 信用调查费用
B. 坏账成本
C. 收账费用
D. 其他费用
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[单项选择]______是税制要素中的基础性要素。
A. 纳税期限
B. 征税对象
C. 税率
D. 税目
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[多项选择]财政的实物补贴主要体现在______。
A. 职工副食品补贴
B. 农副产品价格补贴
C. 农业生产资料价格补贴
D. 财政贴息
E. 税式支出
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[单项选择]某公司2010年经税务机关核实亏损120万元,2011年的利润总额为380万元,假定无其他纳税调整事项,该公司适用25%的所得税税率。该公司2011年度应纳所得税为______万元。
A. 30
B. 65
C. 95
D. 125
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[多项选择]下列关于个人所得税抵免规定的说法,不正确的有______。
A. 纳税人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的全部个人所得税税额
B. 已在境外缴纳的个人所得税税额,是指纳税人从中国境外取得的所得,依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额
C. 纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额超过该国家或者地区扣除限额的,其超过部分可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣,补扣期限最长不得超过3年
D. 纳税人从中国境外取得的所得,区别不同国家或者地区和不同所得项目,依照中国税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额
E. 纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额,低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的,应当在中国缴纳差额部分的税款
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[多项选择]下列属于减税免税按其在税法中的地位进行划分的有______。
A. 临时减免
B. 税基式减免
C. 税率式减免
D. 法定减免
E. 税额式减免
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[多项选择]某企业2011年有关会计资料如下;
(1)年度会计利润总额为180万元;
(2)全年销售收入为1200万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费480万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,公益性捐赠支出40万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。
该企业适用的所得税税率为25%。
根据上述资料,回答下列问题:
企业所得税税前扣除的基本原则有______。
A. 配比性原则
B. 不征税收入形成支出不得扣除原则
C. 重要性原则
D. 谨慎性原则
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[单项选择]用于解决事先难以预料的支出的是______。
A. 储备事务支出
B. 预备费支出
C. 能源储备和支出
D. 重要商品储备支出
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[单项选择]下列选项中,不属于外交支出的是______。
A. 驻外机构支出
B. 国际组织支出
C. 边界勘界联检支出
D. 民主党派事务支出
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[单项选择]财政产生的经济条件是______。
A. 剩余产品的出现
B. 阶级的产生
C. 国家的产生
D. 社会化生产方式
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[单项选择]从动态的角度看,财政收入是______。
A. 政府筹集财政资金的过程
B. 用货币表现的一定量的社会产品价值
C. 征税的过程
D. 一定量的社会产品
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[单项选择]人员经费支出中最重要的内容是______。
A. 工资
B. 离退休人员费用
C. 职工福利费
D. 奖学金
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[单项选择]下列关于财政支出的说法,正确的是______。
A. 财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和
B. 财政支出包括政府间的转移支付
C. 财政支出的内容南国民经济决定
D. 财政支出和财政收入是互不相关的概念
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[单项选择]消费性财政支出的含义,可以表示为______。
A. 是政府用于行使经济职能方面的财政支出
B. 是政府用于行使其社会公共事业职能的财政支出
C. 是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出
D. 是财政用于社会共同消费方面的支出
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[单项选择]农业信贷资金由______负责运营。
A. 中国银行
B. 农村信用社
C. 商业银行
D. 农业银行
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[单项选择]
某事业单位2011年度发生的各项收入与支出资料如下:
该单位的经费自给率为()。
(1)收入:事业收入140万元,财政补贴收入80万元,经营收入120万元,附属单位上缴收入30万元,其他收入12万元,上级补助收入50万元。
(2)支出:事业支出240万元(其中工资45万元,补助工资16万元,物价补贴8万元,公务费50万元,业务费45万元,设备购置费56万元,修缮费20万元),经营支出64万元,对附属单位的补助支出72万元。
根据上述资料,回答下列问题:
A. 64.58%
B. 71.25%
C. 86.18%
D. 99.34%
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[单项选择]根据凯恩斯理论,宏观经济调节的内在稳定器是______。
A. 购买性支出
B. 财政补贴
C. 社会保障支出
D. 转移性支出
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[单项选择]某企业年末资产总额为1000万元。其中,负债总额400万元,流动负债200万元,流动资产300万元,存货100万元,则其资产负债率为()。
A. 20%
B. 40%
C. 60%
D. 100%
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[单项选择]最早确立现代政府预算制度的国家是______。
A. 美国
B. 法国
C. 中国
D. 英国
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[单项选择]农业基础设施投资主要应由______承担。
A. 国家财政
B. 商业银行
C. 社会力量
D. 农民自身
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[多项选择]企业取得的下列收入中,属于免税收入的有______。
A. 国债利息收入
B. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C. 财政拨款
D. 行政事业性收费
E. 政府性基金
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[单项选择]下列各项中,属于国家财政最基本支出的是______。
A. 经济建设支出
B. 行政管理支出
C. 社会保障支出
D. 文教科学卫生支出
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[单项选择]______是行政事业单位开展财务活动、进行财务管理的依据。
A. 单位预算
B. 国家有关法律法规
C. 国家有关方针政策
D. 企业会计准则
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[单项选择]我国现行税法规定,年所得______万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。
A. 8
B. 10
C. 12
D. 15
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[单项选择]1997年以后,国家对事业单位采取的预算管理办法是______。
A. 核定收支,分级包干
B. 全额包干
C. 全额预算管理、差额预算管理和经济核算办法
D. 核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用
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[单项选择]按照我国计划经济体制时期的观点,财政的基本职能是______。
A. 收入
B. 分配
C. 调节
D. 监督
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[多项选择]根据消费税税收优惠的规定,免征消费税的项目有______。
A. 越野车的专用轮胎
B. 成品油生产企业生产自用油
C. 农用拖拉机专用轮胎
D. 绝缘油类产品
E. 直接对外销售的成品油
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[单项选择]纳税人销售不动产应当向______的主管税务机关申报纳税。
A. 销售地
B. 机构所在地
C. 居住地
D. 不动产所在地
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[单项选择]我国《政府采购法》明确规定,政府采购实行______原则。
A. 集中采购
B. 分散采购
C. 承包采购
D. 集中采购与分散采购相结合
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[多项选择]财政的一般特征包括______。
A. 财政分配的主体是国家
B. 财政分配的主要对象是个人收入
C. 财政分配的目的是满足社会公共需要
D. 财政分配的制度是经过行政程序建立的
E. 分配的形式主要采取交换方式
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[单项选择]某事业单位2011年度发生的各项收入与支出资料如下:
(1)收入:事业收入140万元,财政补贴收入80万元,经营收入120万元,附属单位上缴收入30万元,其他收入12万元,上级补助收入50万元。
(2)支出:事业支出240万元(其中工资45万元,补助工资16万元,物价补贴8万元,公务费50万元,业务费45万元,设备购置费56万元,修缮费20万元),经营支出64万元,对附属单位的补助支出72万元。
根据上述资料,回答下列问题:
该单位的人员经费支出数为______万元。
A. 61
B. 69
C. 81
D. 89
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[单项选择]社会优抚的主要对象是______。
A. 革命军人及其家属
B. 农村的“五保户”
C. 在生育和护理儿童期间的妇女
D. 破产企业职工
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[单项选择]甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地,该批存货总金额共计1000万元,保管合同记载保管费用10万元,同时甲企业为乙企业代理货物运输,双方签订1万元的货物运输合同,已知仓储保管合同的印花税税率为1‰,运输合同的印花税税率为0.5‰,则甲企业应缴纳的印花税为______元。
A. 0
B. 105
C. 10000
D. 10100
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[单项选择]下列关于车船税的计税依据的说法中,正确的是______。
A. 载客汽车以辆为计税单位
B. 载货汽车以总吨位为计税单位
C. 拖船以总吨位为计税单位
D. 机动船以载重吨位为计税单位
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[多项选择]关于城市维护建设税的说法,正确的有______。
A. 采用幅度比例税率
B. 是一种附加税
C. 是与“三税”同时缴纳的一种税
D. 按纳税人所在地的不同设置不同的税率
E. 对外商投资企业和外国企业不征收城建税
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[单项选择]我国政府预算的期限采用______
A. 历年制
B. 跨年制
C. 多年制
D. 变动制
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[单项选择]下列关于财政分配目的的说法,错误的是______。
A. 财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要,这种需要属于社会公共需要
B. 社会公共需要提供的公共产品,其效用具有“可分割性”
C. 为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性
D. 社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务,无须付出代价或只需付出少量的费用
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[单项选择]提供公共产品不以盈利为目的,而是追求______。
A. 公共产品效用最大化
B. 公共产品社会效益和社会福利的最大化
C. 公共产品利润最大化
D. 公共产品价值最大化
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[单项选择]以下观点,反映资本结构权衡理论的是______。
A. 当综合资本成本最低时的资本结构就是最佳资本结构
B. 长期负债的资本成本低于权益的资本成本,即长期负债筹资有成本优势
C. 当企业价值最大时的资本结构就是最佳资本结构
D. 综合资本成本线是一条凹形曲线
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[单项选择]对税收固定性这一基本特征不能庸俗地理解,需要把握的尺度是______。
A. 税制永远固定
B. 税制灵活易变
C. 税制相对稳定
D. 税制频繁修补
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[单项选择]中央对地方转移支付额时,采用______计算。
A. 定额法
B. 综合法
C. 比例法
D. 标准收支法
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[单项选择]下列关于教育费附加的说法,错误的是______。
A. 教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据
B. 现行教育费附加征收比率为3%
C. 对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加
D. 对于出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征收的教育费附加
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[单项选择]图书、报纸、杂志的应纳税额应按______的征收率来计算。
A. 零税率
B. 6%
C. 13%
D. 17%
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[单项选择]甲酒厂受托加工一批果木酒,白酒由乙酒厂提供,甲酒厂收取加工费5000元并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是______。
A. 甲酒厂
B. 甲酒厂代扣代缴
C. 乙酒厂
D. 乙酒厂代扣代缴
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[单项选择]2012年6月某商场采取以旧换新方式销售洗衣机,新洗衣机含税销售价为1620元/台,共销售10台。旧洗衣机根据新旧程度不同对5台按市价给予20%的折价,另5台给60%的折价,则X广场的销售行为应征增值税,其计税销售额应是______。
A. 1620/(1+17%)×10=13846.15(元)
B. 1620×10=16200(元)
C. 1620×10-(1620×5×20%)-(1620×5×60%)=9720(元)
D. [1620×10-(1620×5×20%)-(1620×5×60%)]/(1+17%)=8308(元)
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[单项选择]政府凭借公共权力取得收入,首先表现为政府拥有______。
A. 收费权
B. 征税权
C. 固定资产收益收入的取得权
D. 发行公债的权力
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[单项选择]______的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。
A. 《政府采购暂行办法》
B. 《联邦采购法》
C. 《中华人民共和国政府采购法》
D. 《中华人民共和国政府采购规定》
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[多项选择]财政拨款收入从资金来源上看,包括______。
A. 公共预算拨款收入
B. 政府性基金预算拨款收入
C. 国有资本经营预算拨款收入
D. 其他财政预算拨款收入
E. 上级补助收入
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[单项选择]进口货物的增值税纳税人为______。
A. 发货人
B. 收货人
C. 经办人
D. 收货人或办理报关手续的人
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[单项选择]以下不属于基本支出预算编制原则的是______。
A. 综合预算的原则
B. 优先保障的原则
C. 定员定额管理的原则
D. 追踪问效的原则