试卷详情
-
实施内部审计业务-8
-
[单项选择]工厂内部审计师希望制定以下步骤的流程图:(1)总部接收销售订单信息的过程;(2)数据从工厂到运输的传递过程;(3)工厂对传递信息的处理。该内部审计师应该:()
A. 从管理层设定销售价格的决定开始,收集关于销售价格变动批准过程的内部文件,利用程序流程图的复印件完成书面描述,制作连接所有细节的总流程图。
B. 从货物运输开始,追溯交易事项至销售代表接收订单的原始过程。
C. 从销售代表接收订单开始,“穿行”总部和厂家的计算机处理过程和手工过程,直至货物运出和开出账单。
D. 取得工厂制作的销售过程系统流程图的复印件,与相关人员面谈以确定是否存在任何变化,然后编制强调基本过程的总流程图。
-
[单项选择]在对银行开展的审计所形成的审计报告中,内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”,将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”()
A. 很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。
B. 贷款员还对贷款收益的支付出具支票。
C. 由于没有将给客户的特定对账邮件和每月的报表合并邮寄,银行发生了不必要的邮寄成本。
D. 在某个分行,出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。
-
[单项选择]在现金控制的审计中,审计人员把抽样的现金收据与每日现金收入日记账总额及每日银行送款回单进行比较,发现以下情况:现金并不是每天都完整地存入银行。通过对现金收入清单的样本比较,揭示出每张现金收款清单与现金日记账的金额相等,但与每日银行存款金额不等,而现金收入汇款单中的总额长期以来一直等于银行存款总额。作为支持内部审计师发现的这一审计证据是:()
A. 充分,但非可信或相关。
B. 充分、可信且相关。
C. 非充分、可信或相关。
D. 相关,但非充分或可信。
-
[单项选择]哪项是电子工作底稿的不足()
A. 每个审计人员必须有一台个人计算机。
B. 重要的工作底稿仍然必须打印和归档。
C. 互相索引更难。
D. 需要进行特别的技术培训。
-
[单项选择]决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在有风险或不确定情况下作出的,也就是说,对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的()
A. 在有风险的情况下,每个备选方案都只有一个潜在的结果。
B. 在不确定的情况下,首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。
C. 在有风险的情况下,决策仅依赖决策者的经验和直觉。
D. 在不确定的情况下,首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
-
[单项选择]内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论()
A. 内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性,没有发现重大差异。在此基础上,内部审计师推断原始记录一定是准确的。
B. 内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师断定账面的应收款是存在的。
C. 内部审计师观察客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到年底的存货数据,未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的。
D. 内部审计师检查了2008年1月的销售额记录,发现其中不包括2007年的销售额,内部审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录。
-
[单项选择]内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图,以下哪项表述是正确的()
A. 显示采用的具体控制程序,如所开展的编辑校验和批控制核对。
B. 对可能的职务分离是一个好的指南。
C. 一般与系统的更新保持同步。
D. 仅显示计算机处理过程,而不显示手工处理过程。
-
[单项选择]为减少与实物资产相关的潜在财务损失,资产应该按一个数额保险,这个数额是:()
A. 依据定期的评估确定。
B. 由董事会决定。
C. 根据经济指数,例如消费价格指数自动调整。
D. 等于单个资产的账面价值。
-
[单项选择]以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关()
A. 工作底稿在不作进一步使用时应予以披露。
B. 为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管。
C. 工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准。
D. 工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。
-
[单项选择]以下×条形图是一家健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明:()
A. 随机变化。
B. 非正常变化。
C. 正常变化。
D. 循环变化。
-
[单项选择]以下哪项是内部审计师的咨询而不是确认角色()
A. 评价控制效率和管理关键风险。
B. 以可靠的方式评价和报告风险。
C. 教管理层应用关于风险和控制的工具和技术。
D. 设计和评估风险管理程序。
-
[单项选择]某公司最近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计师对合同进行复核时,下列哪项审计程序最为重要()
A. 复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款。
B. 复核特定完工日。
C. 复核合同及所有招标程序,以确定公司是否选择最低投标。
D. 通过直接询问,确定契约方商业信用。
-
[单项选择]在初步调查阶段,以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法()
A. 流程图法。
B. 调查问卷法。
C. 矩阵图法。
D. 详细描述法。
-
[单项选择]下列哪项不是利用中期报告的好处()
A. 写审计报告的时间可以缩短。
B. 期间报告传递要求得到及时关注的信息。
C. 期间报告可以是非正式的。
D. 正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要。
-
[单项选择]下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷()
A. 提供有关控制系统的详细信息。
B. 与其他控制评估方法相比,完成这种问卷所需时间更短。
C. 要求内部审计师进行适当的管理。
D. 提供间接证据,仍需要证实。
-
[单项选择]内部审计师已完成分部工作方案的审计,并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该:()
A. 研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施。
B. 联合开发并沟通恰当的建议。
C. 沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施。
D. 在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
-
[单项选择]某金融机构的内部审计师正开展审计,以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度,该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具,并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查,应实施以下哪个程序()
A. 检查自上次内部审计之后,由管制部门和外部审计师出具的审计报告。
B. 与管理层会谈,确认在投资和贷款方面的政策变化。
C. 检查董事会会议记录,确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响。
D. 以上答案都正确。
-
[单项选择]内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程,其能够获取最令人信服信息的方法是:()
A. 评价系统的流程图。
B. 进行“穿行”测试并且获取所有相关文件的复印件。
C. 评价输入计算机控制程序的信息流程图。
D. 与财务主管会谈。
-
[单项选择]某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组,对新近收购的另一个国家的子公司进行审计。以下哪项因素应予以考虑()
Ⅰ.地方习俗。
Ⅱ.内部审计师的语言能力。
Ⅲ.内部审计师的经验。
Ⅳ.货币的汇率。
A. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B. Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C. Ⅰ和Ⅲ。
D. Ⅰ和Ⅱ。
-
[单项选择]在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为()
A. 现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额,每天都存入银行。
B. 由负责保管永续盘存记录的员工负责编制每月银行存款余额调节表。
C. 应收账款明细账与应付账款明细账由同一员工保管。
D. 只有一名员工有权接触备用金(除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点)。
-
[单项选择]内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理,并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生,就表明存在不适当的职务分离()
A. 负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员,还负责证实支付的准确性。
B. 负责确定养老金领取资格的专职人员,还负责通知符合养老金领取要求的员工。
C. 负责进行养老金计算的人员,还同时负责验证托管机构支付处理的准确性。
D. 负责创建统计类别的人员,还负责与公司内部保险精算师进行接触。
-
[单项选择]为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施,可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项界定()
A. 内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议。
B. 审计委员会的使命声明。
C. 在每次审计之前下发的业务通知单。
D. 在适当的业务报告中的目标表述。
-
[单项选择]现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如,在进行以计算机为基础的客户应收账款的审计中,审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户,将选择的客户记录拷贝到微型计算机中,进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点()
A. 它减少了对支持性凭证的测试数量。
B. 它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据。
C. 它增加了每个审计师所必备的技术和技能。
D. 它允许对客户账户的直接确认。
-
[单项选择]某内部审计师开展初步调查,发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。被审计单位非正式地表达其对初步调查结果的认可,并要求审计师在被审计单位有机会对问题作出反应之前,不予报告这些存在重大关注的领域。以下审计反应不适当的是:()
A. 将该审计项目保留在审计时间计划表上,并与管理层讨论及时完成该审计项目的必要性。
B. 考虑所涉及领域内的相关风险;若属高风险,则继续开展该审计。
C. 考虑不提出必要的审计报告并结束该审计,既然被审计人已同意采取建设性行动。
D. 与被审计单位合作将审计项目保留于计划中,并在审计过程中更深入地评价重大问题以及被审计单位的反应。
-
[单项选择]内部审计师经常向业务客户提出合理的建议,却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生。由于内部审计师假定部分经理是较为理性的,但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候,没有假定以下哪项:()
A. 业务客户选择能获得最大经济回报的决策。
B. 根据标准和备选方案的重要性来排列。
C. 具体的决策标准是稳定的,分配的权重在一定时期也是稳定的。
D. 业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
-
[单项选择]在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时,分析性程序主要是用于确定:()
A. 财务报表披露的适当性。
B. 存在具体的错误或遗漏。
C. 报表内容的总体合理性。
D. 截止日的错误采用。
-
[单项选择]以下哪项是在审计过程中,审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心()
A. 审计师文档。
B. 系统效率。
C. 数据真实性。
D. 拒绝和推迟数据项控制。
-
[单项选择]在采用抽样方法时,信息的充分性概念意味着所选择的样本:()
A. 能够代表抽样总体提供了合理的保证。
B. 能够提供合理地取得最佳信息。
C. 对信息与业务目标的逻辑性关系提供了合理的保证。
D. 能够代表总体提供了绝对的保证。
-
[单项选择]内部审计师可以提供能够增值且改进组织经营的咨询服务。这些服务的开展:()
A. 会损害内部审计师的客观性,在审计师卷入相同业务客户的确认服务时。
B. 会排除确认服务从咨询业务中产生的可能。
C. 应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致。
D. 没有强加同业务客户沟通信息的责任。
-
[单项选择]内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于:()
A. 决定系统是否符合已建立的管理目标。
B. 证明系统符合国际审计要求。
C. 决定系统在产生准确信息方面,是否可以信赖。
D. 获得对测试系统有效性所必须的了解。
-
[单项选择]有关使用互联网进行审计,以下哪一个叙述不正确()
A. 它是收集与审计有关信息有用的搜索工具。
B. 它是提供传输机密信息的安全媒介。
C. 互联网对内部审计师的最主要用途是电子通信。
D. 生成用户网络浏览的电子记录。
-
[单项选择]在对采购业务进行审查时,内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符,但通过审计测试发现该程序能提高效率,缩短处理时间,控制方面也无明显减弱。此时内部审计师应该:()
A. 将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告。
B. 绘制新程序的流程图并加入到给管理层的报告中。
C. 报告这一变化并建议将程序上的变动文件化。
D. 暂停审计程序直到审计业务客户将新程序文件化。
-
[单项选择]当与被审计单位进行交流时,环境因素和信息特征能对交流过程造成破坏。内部审计师只能有限度地控制环境因素,但是对信息特征可实施实质性控制。以下哪一项似乎是编制上述报告中内部审计师忽略了的信息特征()
A. 信息的顺序。
B. 听众的性质。
C. 噪音。
D. 与被审计单位以前的相遇经历。
-
[单项选择]内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿()
A. 怀疑有舞弊发生时。
B. 内部审计师已经记录了具体的损害事项。
C. 内部审计师认为内容没有争论。
D. 需要业务客户的意见以评价重要性和准确性。
-
[单项选择]在评估供货商的业绩时,最不可能使用以下哪项审计步骤()
A. 确定供应商的送货量是否令人满意。
B. 确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目。
C. 确定应付供应商账款余额是否正确。
D. 确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意。
-
[单项选择]在现金审计过程中,内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点,而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中,审计师被告知:“公司现金从未失窃过,也无其他的损失;所以没有必要浪费钱来改进安全措施。”内部审计师应当:()
A. 提交中期书面报告,并在最终报告中提出,注意应采取的改进措施。
B. 解释所有的事实,但给管理层说明原因的机会,以便其更好地采纳改进措施。
C. 由于公司从未发现现金失窃,因此没有必要报告该审计结果。
D. 广泛散发审计报告,这是件大事,必须确保公司所有的员工都知道。
-
[单项选择]当前一项与支付活动相关的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误,它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。到目前为止,所发现的各种错误的原因还未得到充分地确认。对于这些问题,内部审计师应该采取的最适当的行动是:()
A. 与应付账款职员和处理这些交易所涉及的人员面谈。
B. 针对应付账款和采购部门参与的交易中已经检查到的属性,扩大样本规模。
C. 集中于现金支付检查的审计项目要求,争取从这些检查中发现任何相关信息。
D. 在给管理层的报告中描述到目前为止确认的与交易有关的问题,而不必说明原因或内部审计师对这种情况得出的结论。
-
[单项选择]为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本,最恰当审计程序是:()
Ⅰ.证实承包商没有对变更订货合同多记成本,成本仍按原来的合同支付。
Ⅱ.确定是否承包商已经对原来的合同开出账单,而该合同已经由于订货的变更而作废。
Ⅲ.证明订货变更已经过管理层的恰当批准。
A. 只有Ⅰ和Ⅲ。
B. 只有Ⅰ。
C. 只有Ⅲ。
D. 只有Ⅰ和Ⅱ。
-
[单项选择]首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动。CEO向主要部门发送了调查问卷,以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案,又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择。该CEO使用的方法可称为:()
A. 最小二乘法技术。
B. 德尔菲技术。
C. 最大可能性技术。
D. 预期报酬最优化。
-
[单项选择]内部审计师需要正确评价以下哪个学科()
A. 内部审计程序与技术。
B. 会计原则与技术。
C. 管理原则。
D. 营销技术。
-
[单项选择]审计报告的目的是通知和施加影响,这些目的能否达到有赖于写作的清晰度。上述审计报告违反了以下哪一项关于审计报告协作的清晰原则()
A. 适当地组织审计报告。
B. 大多数句子要简短和扼要。
C. 使用主动语态动词。
D. 以上都是。
-
[单项选择]所有的销售价格均由总部确定,并通过电子文件方式发送到各工厂,以便更新其销售价格表。所有销售均按照计算机表格上的价格进行。任何价格的变动都要经工厂销售经理及总部的市场部经理批准,以便对价格表进行更新。内部审计师想了解这一过程是如何运行的,可以使用的最适合审计程序是:()
A. 书面记录销售价格从总部向各工厂的传送、表格的取得与更新的方式、在支付程序中对表格的使用情况。
B. 制作销售订单处理的流程图,确定是如何接受订单并定价的。
C. 利用调查问卷确认批准产品装运的人员及如何对产品进行定价。
D. 从工厂获取现有流程图的复印件,确定如何获取价格数据。
-
[单项选择]某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过,制造商告诉该公司必须购买价格昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下哪种方法最适合应用()
A. “头脑风暴”法。
B. 作业研究法。
C. 毁坏!然后精炼。
D. 爱迪生法。
-
[单项选择]管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计,并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当:()
A. 不接受该业务,因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性。
B. 不接受该业务,因为审计部门精通的是会计控制,而非市场营销控制。
C. 接受该业务,但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性,将来在市场营销领域的业务也会受损。
D. 接受该业务,因为没有损害客观性。
-
[单项选择]以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:()
A. 问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面,从而提供了一种虚假的安全感。
B. 不适当地给予涉及的因素相同的权重。
C. 降低了数据收集过程中的一致性。
D. 不能对清单所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
-
[单项选择]初步调查表明:业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班,会计部门的人员感到明显的压力,并对减员的影响怨声载道。会计人员的工资几乎和以前一样,而且许多关键控制,如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作,没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示,这几个月调整和更正记录的数目在增加,包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该:()
A. 与内部审计活动的管理层讨论这些发现,确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。
B. 按进度表继续进行审计,但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师。
C. 研究临时的协助机构,评价所需外包服务的成本和收益。
D. 鉴于审计发现很明显,所以暂缓进一步的审计工作,并且发出审计报告。
-
[单项选择]内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响,并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估,内部审计师应该最有可能:()
A. 鉴于独立性的可能损失,避免支持道德文化的活动。
B. 评价组织正式行为规范的有效性。
C. 对治理过程的有效性承担责任。
D. 成为首席道德官。
-
[单项选择]微型计算机软件程序的口令是用来防止:()
A. 不正确地处理数据。
B. 未经批准访问计算机。
C. 不完整地更新数据文档。
D. 未经批准使用软件。
-
[单项选择]在进行存货控制有效性的检查过程中,审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比,机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整,.审计师应该:()
A. 与部门经理面谈,并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。
B. 不用再做更进一步的工作,因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中。
C. 向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为。
D. 在审计工作底稿中加上批注,以备在复核时进行详细检查。
-
[单项选择]公司仓库最近不幸遭遇火灾,损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔,其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据《标准》,管理人员:()
A. 在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
B. 在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿,前提是得到首席审计执行官的批准。
C. 不应填写保险索赔,该职责应属于内部审计活动。
D. 在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿,前提是得到公司外部独立审计师的批准。